دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

رابطه تنوع درآمدی با ارزش و پایداری مالی (مطالعه موردی: شرکت‌های بیمه‌ای)

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
شکوفه نکوئی زاده 1
حسن حیدری سلطان‌آبادی 2
رحمان میری 3
1 استادیار، گروه حسابداری، واحد فیروز آباد، دانشگاه آزاد اسلامی، فیروزآباد، ایران
2 استادیار گروه حسابداری، واحد دهق، دانشگاه آزاد اسلامی، دهق، ایران.
3 دانشجوی دکتری گروه حسابداری، واحد بیرجند، دانشگاه آزاد اسلامی، بیرجند، ایران
10.22034/jmaak.2024.77642.4281
چکیده
پایداری و ارزش در تداوم فعالیت شرکت‌ها اثرگذارند. شرایط پر نوسان امروز سبب ایجاد ریسک‌های مختلفی در صنایعی همچون بیمه شده است که این موضوع بر پیش‌بینی متغیرهای مالی همچون ارزش و پایداری این شرکت‌ها اثرگذار بوده است. شرکت‌های بیمه‌ای برای مقابله با ریسک‌ها تنوع در درآمدهای خود را افزایش داده‌اند. هدف از این پژوهش تعیین رابطه تنوع درآمدی با ارزش و پایداری شرکت‌های بیمه‌ای بود. تحقیق حاضر از نوع توصیفی و همبستگی بود. بدین منظور اطلاعات مربوط به شرکت‌های بیمه‌ای منتخب در دوره زمانی 1401-1397 مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته‌اند تا ارتباط بین متغیرها برای آزمون فرضیه تحقیق بررسی شود. داده‌ها با رگرسیون چند متغیره تحلیل شد. یافته‌ها نشان داد که بین تنوع درآمدی با ارزش و پایداری شرکت‌های بیمه‌ای رابطه معناداری وجود دارد. ایجاد تنوع درآمدی در شرکت‌های بیمه، جهت مدیریت ریسک مناسب است. با توجه به اتفاقات احتمالی، پیش‌بینی متغیرهای مالی کمی مشکل است و لذا مدیران، سرمایه‌گذاران و تحلیل‌گران باید ریسک‌های احتمالی را در نظر بگیرند و برای مدیریت آنها تدابیری بیندیشند.
کلیدواژه‌ها
ارزش
پایداری
تنوع درآمدی
شرکت‌های بیمه

عنوان مقاله English

The relationship between income diversity and value and sustainability (case study: insurance companies)

نویسندگان English

shokoofe nekooyizadeh 1
hasan heydari soltan abadi 2
rahman miri 3
1 Assistant Professor in Accounting, Department of Accounting, Firoozabad Branch, Islamic Azad University, , Firoozabad, Iran
2 Assistant Professor of Accounting Department,, Dehgh Branch, Islamic Azad University, Dehgh, Iran
3 PhD Student of Accounting, Faculty of Accounting, Birjand Branch, Islamic Azad University, Birjand, Iran.
چکیده English

sustainability and value affect the continuity of companies' activities. Today’s volatile conditions have created various risks in industries such as insurance, which has affected the prediction of financial variables such as the value and stability of these companies. Insurance companies have increased diversification in their incomes to deal with risks. The purpose of this research was to determine the relationship between income diversity and the value and sustainability of insurance companies. The current research was descriptive and correlational. For this purpose, the information related to the selected insurance companies in the period of 2018-2022 have been analyzed in order to investigate the relationship between the variables to test the research hypothesis. Data were analyzed by multivariate regression. The findings showed that there is a significant relationship between income diversity and the stability of insurance companies. Creating income diversity in insurance companies is suitable for risk management. Due to possible events, predicting financial variables is a bit difficult, and therefore, managers, investors and analysts should consider possible risks and devise measures to manage them.

کلیدواژه‌ها English

value
sustainability
revenue diversification
insurance companies

  1. 1.       اخترشناس، داریوش، خدامی پور، احمد، پورحیدری، امید. (1399). طراحی الگوی عوامل غیرمالی مؤثر بر پایداری شرکتی: براساس روش تحلیل تم. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 9(34)، 185-205.

    2.       بادپا، بهروز، اخترشناس، داریوش، فرخی نژاد، محمدرضا. (1404). تأثیر قابلیت بازاریابی شرکت بر بازده سهام، ارزش شرکت و جریان‌های نقدی با استفاده از تابع مرزی تصادفی. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 14(54)، 1-16.

    3.       به داش، آرش، رحمانی نیا، احسان، تهرانی، رضا، چهار محالی، علی اکبر. (1404). ارزیابی تاثیر خوانایی صورتهای مالی و اعتبار گزارشگری مالی بر ارزش آفرینی شرکتها از دیدگاه سهامداران. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 14(54)، 57-71.

    4.       حسن خانی، محمد ابراهیم، براری نوکاشتی، صغری، خردیار، سینا. (1402). بحران مالی و ارزش آفرینی شرکت ها: آزمون نظریه محتوای اطلاعاتی. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 12(48)، 47-62.ابراهیمی سیدکاظم، شهریاری مهری، مهمان‌‌نوازی سهیلا. (1395). بررسی تاثیر تنوع درآمدی بر عملکرد بانک های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. فصلنامه علمی پژوهشی دانش مالی تحلیل اوراق بهادار، 9(30) ،صص 67-75.

    5.       حسینی، فرهنگ و مصطفوی، فاطمه، (1395).اثر اندازه و تنوع درآمدها بر ریسک سیستمی بانک­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. فصلنامه مدلسازی ریسک و مهندس مالی، 1(1)، صص20-36.

    6.       راغفر حسین، صفرزاده اسماعیل، غفوربروجردی مریم. (1397). تاثیر تورم بر توانگری مالی شرکت های بیمه در ایران. مدلسازی اقتصادی, 12(2 (پیاپی 42) ), 23-47.

    7.       رضازاده، بهزاد، خواجوی، شکراله، صالحی، اله­کرم. (1400)، بررسی تاثیر چسبندگی هزینه‌ها بر ارزش آفرینی شرکت با تاکید بر نقش تعدیل کنندگی قدرت مدیرعامل در شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. دانش حسابرسی. ۲۱ (۸۵) :۳۱۹-۳۴۸

    8.       شاه بازاده فاطمه، عباسی ابراهیم، دیده خانی حسین، خوزین علی. (1399). طراحی مدل هوشمند پیش بینی توانگری مالی در شرکتهای بیمه (رویکرد داده کاوی). دانش سرمایه گذاری، 9(34 )، 211-229.

    9.       شاهسوند، منیره، قائمی، محمدحسین، علوی، سیدمصطفی. (1402)، الگوی مناسب برای تشخیص ورشکستگی توسط حسابداران و حسابرسان دادگاهی. فصلنامه دانش حسابرسی. ۲۳ (۹۰) :۲۵۸-۲۹۹

    1. صحت، سعید، شریعت پناهی، مجید، مسافری راد، فراز، (1390)، "رابطه بازده دارایی ها، حقوق صاحبان سهام و ارزش افزوده اقتصادی در صنعت بیمه"، تهران: فصلنامه مطالعات تجربی حسابداری مالی، سال نهم، شماره 32، صص140-121.
    2. قائمی اصل، مهدی، حسینی ابراهیم آباد، سید علی، حیدری، حسن، (1398). بررسی عوامل موثر بر درآمدهای غیرمشاع بانکی در ایران (در چارچوب یک الگوی پانل پویای سیستمی). فصلنامه اقتصاد مالی، دوره 13، شماره 47، صص 113-134.

    12.   محمودی، سارا، (1400)، تأثیر بیمه های اتکایی بر درآمد شرکت بیمه (مطالعه موردی شرکتهای منتخب بیمه ایران)، کنفرانس بین المللی مدیریت و صنعت؛ دوره 2.

    13.   معبودی، حمیدرضا، رضایی، فرزین، کردستانی، غلامرضا. (1401)، تاثیر گزارشگری پایداری بر ارتباط بین کیفیت حسابرسی و سایر ساز وکارهای راهبری شرکتی با تکنیک های حسابداری مدیریت. فصلنامه دانش حسابرسی، ۲۲ (۸۸) :۲۱۹-۲۵۴

    14.   منتشری، مجید، نیلچی، مسلم، فرید، داریوش. (1400). رابطه تنوع درآمدیی با ساختار سرمایه و سودآوری. پژوهش های تجربی حسابداری, 11(4), 169-186.

    15.   منتی، حسین، (1399)، بررسی اثرات ویروس کرونا کووید 19 بر اقتصاد جهانی، فصلنامه ارزیابی تأثیرات اجتماعی، دوره1، شماره2، صص 163-181.

    1. یحیی­زاده­فر، محمود، ابونوری، اسماعیل، آبادیان، مریم، (1388)، بررسی رابطه بین ارزش افزوده اقتصادی و نسبت های سودآوری با ارزش بازار سهام شرکت های صنعت خودرو و ساخت قطعات در ایران، فصلنامه بورس اوراق بهادار، سال دوم، شماره6، صص115-91.
    2. یونسی، علی، فرهنگ، امیرعلی، بالونژادنوری، روزبه. (1400). تنوع درآمدهای بانکی و قدرت بازاری(رهیافت PMG). فصلنامه پژوهش های اقتصاد صنعتی، دوره 5، شماره (18)، صص 73-88.

    18.    9. منابع انگلیسی تحقیق

    19.     Albitar, K., Gerged, A.M., Kikhia, H. and Hussainey, K. (2021), "Auditing in times of social distancing: the effect of COVID-19 on auditing quality", International Journal of Accounting & Information Management, Vol. 29 No. 1, pp. 169-178.

    1. Alsultan, A.S. (2023), "Determinants of the relationship between related party transactions and firm value: evidence from Saudi Arabia", Journal of Financial Reporting and Accounting, Vol. ahead-of-print No. ahead-of-print.
    2. Almazari, A., A., (2014), Impact of Internal Factors on Bank Profitability: Comparative Study between Saudi Arabia and Jordan, Journal of Applied Finance & Banking, vol. 4, no. 1, pp. 125-140.
    3. Andrea Paltrinieri, Alberto Dreassi, Simone Rossi, Ashraf Khan, (2020), Risk-adjusted profitability and sustainability of Islamic and conventional banks: Does revenue diversification matter?, Global Finance Journal, https://doi.org/10.1016/j.gfj.2020.100517.
    4. Asif, R. and Akhter, W. (2019), "Exploring the influence of revenue diversification on financial performance in the banking industry: A systematic literature review", Qualitative Research in Financial Markets, Vol. 11 No. 3, pp. 305-327.
    5. Buch, C.M.; Goldberg, L.S. (2015), International Banking and Liquidity Risk Transmission: Lessons from across Countries. IMF Econ. Rev. 2015, 63, 377–410. [CrossRef]
    6. Chupradit, S.; Yannan, D.; Kamran, H.W.; Soudagar, S.S.; Shoukry, A.M.; Khader, J.A. , (2021), Measuring Technical Efficiency Associated with Environmental Investment: Does Market Competition and Risk Matters in Banking Sector. Environ. Sci. Pollut. Res. 28, 66575–66588. [CrossRef] [PubMed]
    7. John, A.; McGregor, J.; Fone, D.; Dunstan, F.; Cornish, R.; Lyons, R.A.; Lloyd, K.R. (2016), Case-Finding for Common Mental Disorders of Anxiety and Depression in Primary Care: An External Validation of Routinely Collected Data. BMC Med. Inform. Decis. Mak., 16, CrossRef] [PubMed]
    8. Li, Xing jian, HongruiFeng, SebastianZhao,David A.Carter, (2021), The effect of revenue diversification on bank profitability and risk during the COVID-19 pandemic, Finance Research Letters, Available online 5 February 2021, 101957, in press.
    9. Malliet, P.; Reynès, F.; Landa, G.; Hamdi-Cherif, M.; Saussay, (2020), A. Assessing Short-Term and Long-Term Economic and Environmental
    10. Mohamed, H., (2018), Examining the Relationship between Efficiency and Capital Adequacy Ratio: Islamic versus Conventional Banks: An Empirical Evidence on Egyptian Banks, Accounting and Finance Research Journal, Vol. 7, No. 2, PP. 232-247.
    11. Needles &Crosson, (2011),"Managerial accounting principle", Ninth edition, south western in china.
    12. Olalere, O.E.; Islam, M.A.; Yusof, W.S.; Ariffin, K.H.K.; Kamruzzaman, M. (2021), The Moderating Role of Financial Innovation on Financial Risks, Business Risk and Firm Value Nexus: Empirical Evidence from Nigeria. AIP Conf. Proc. 2339. [CrossRef]
    13. Oluwaseyi Olalere, Md. Aminul Islam, Marniati and Nurulul Rahmi (2021). The effect of revenue diversification on the firm value and sustainability of banks: A comparative study of Nigerian and Malaysian banks. Banks and Bank Systems,16(3), 141-151
    14. Ovi, Nafisa, Sudipta Bose, Abeyratna Gunasekarage, Syed Shams, (2020), Do the business cycle and revenue diversification matter for banks’ capital buffer and credit risk: Evidence from ASEAN banks, Journal of Contemporary Accounting and Economics, https://doi.org/10.1016/j.jcae.2020.100186.
    15. Shoaib Nisar 1 ID , Ke Peng 1, Susheng Wang 1 and Badar Nadeem Ashraf, (2018), The Impact of Revenue Diversification on Bank Profitability and Sustainability: Empirical Evidence from South Asian Countries, International Journal of Financial Studies, vol. 6, n. 40; doi:10.3390/ijfs6020040
    16. Smales, L.A., (2021), Investor attention and global market returns during the COVID-19 crisis, International Review of Financial Analysis, in press.
    17. Tomori, Gerg˝o, Vilmos Lakatos, and Bernadett Béresné Mártha. (2021). The Effect of Financial Risk Taking on Profitability in the Pharmaceutical Industry. Economies 9: 153. https://doi.org/10.3390/ economies9040153.
    18. Xie, Z.; Liu, X.; Najam, H.;Fu, Q.; Abbas, J.; Comite, U.; Cismas,L.M.; Miculescu, A. (2022), Achieving Financial Sustainability throughRevenue Diversification: A Green Pathway for Financial Institutions in Asia. Sustainability, 14, 3512. https://doi.org/10.3390/su14063512