دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

تاثیر کیفیت حاکمیت شرکتی و انگیزه‌های مالی ضد و نقیض بر کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
لیدا شیخ زاد آبکنار 1
امید پورحیدری 2
امیرحسین تائبی نقندری 3
1 دانشجوی دکتری،گروه حسابداری ، واحد کرمان ، دانشگاه آزاد اسلامی،کرمان، ایران
2 استاد، گروه حسابداری، دانشگاه شهید باهنرکرمان، کرمان، ایران.
3 استادیار، گروه حسابداری ، واحد کرمان، دانشگاه آزاد اسلامی ، کرمان، ایران
10.22034/jmaak.2024.77542.4252
چکیده
عوامل و انگیزه‌های ضد و نقیض مختلفی در سازمان‌ها می‌توانند نقش مهمی در ارائه گزارش‌های مالی متقلبانه جهت دستیابی به منافع شخصی، از طریق فریب استفاده‌کنندگان برون‌سازمانی ایفا کنند. بنابراین شناسایی این عوامل گام مهمی جهت آگاهی‌بخشی به استفاده‌کنندگان برون‌سازمانی، در راستای اتخاذ سرمایه‌گذاری و تصمیم بهینه می‌باشد. لذا؛ این پژوهش به دنبال تاثیر کیفیت حاکمیت شرکتی و انگیزه‌های مالی ضد و نقیض بر کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه می‌باشد. پژوهش حاضر کاربردی از نوع توصیفی پیمایشی است. جامعه آماری این پژوهش را کارکنان و مدیران سرمایه‌گذاری شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران تشکیل می‌دهند که با استفاده از فرمول کوکران به تعداد 384 نفر تعیین شد. در این پژوهش از ابزار پرسشنامه و روش نمونه‌گیری تصادفی برای انتخاب حجم نمونه استفاده شده است. نتایج پژوهش حاکی از آن است که کیفیت حاکمیت شرکتی بر کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه تاثیر منفی و معناداری دارد. همچنین نتیجه گرفته شد که انگیزه‌های مالی ضد و نقیض بر کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه تاثیر مثبت و معناداری دارد.

عنوان مقاله English

The effect of the quality of corporate governance and conflicting financial incentives on the quality of fraudulent financial reporting

نویسندگان English

LIDA sheikhzadabkenar 1
Omid Pourheidari 2
Amirhossein Taebi Noghondari 3
1 PhD student, accounting department, Kerman branch, Islamic Azad University, Kerman, Iran
2 Professor, Department of Accounting, Shahid Bahnerkerman University, Kerman, Iran.
3 Assistant Professor, Department of Accounting, Kerman Branch, Islamic Azad University, Kerman, Iran
چکیده English

Different contradictory factors and motivations in organizations can play an important role in providing fraudulent financial reports to achieve personal benefits by deceiving external users. Therefore, identifying these factors is an important step to inform external users. Organization that is in line with making optimal investments and decisions. Thus, this research seeks the impact of the quality of corporate governance and conflicting financial incentives on the quality of fraudulent financial reporting. The current study is a descriptive survey application. The statistical population of this research consists of the employees and investment managers of the companies admitted to the Tehran Stock Exchange, which was determined by using Cochran's formula to the number of 384 people. This research used a questionnaire and random sampling method to select the sample size. The research results indicate that the quality of corporate governance negatively and significantly affects the quality of fraudulent financial reporting. It was also concluded that conflicting financial incentives positively and significantly affect the quality of fraudulent financial reporting.

  • ابدالی، رقیه، خائف الهی، احمدعلی، دانایی فر، حسن و احمدی، پرویز (1397). تبیین اولویت‌های تشویقی کارکنان: آیا تفاوتی بین بخش خصوصی و دولتی وجود دارد. اندیشه مدیریت راهبردی (اندیشه مدیریت)، 12(2)، 216-234.
  • اسماعیلی کیا، غریبه، نجف نیا، سمیه و اوشنی، محمد (1398). بررسی رابطه بین سازوکارهای راهبری شرکتی برون‌سازمانی و تقلب مالی با تمرکز بر ارزیابی شناختی از تجویزهای تئوری نمایندگی. بررسی‌های حسابداری و حسابرسی، 26(2)، 169-192.
  • احتشام مهر، حسین، کامیابی، یحیی، خلیل پور، مهدی (1401). شناسایی عوامل موثر بر همگرایی گزارشگری یکپارچه در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. فصلنامه دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، (11)44، 195-177
  • اقبالی عموقین، علیرضا، محمدزاده سالطه، حیدر، صالحی، مهدی و نونهال نهر، علی اکبر  (1403). استخراج ارتباط علی و معلولی متغیرهای موثر بر کیفیت گزارشگری مالی با استفاده از رویکرد دیمتل. فصلنامه علمی پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، (14) 2، 55-37
  • بقایی، فتانه (1394). مطالعه رابطه بین حاکمیت شرکتی و مالیات بر ارزش افزوده در شرکت سهامی مخابرات استان هرمزگان. پایان نامه کارشناسی ارشد مدیریت مالی، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد قشم.
  • پسندیده فرد، فایزه و وادی زاده، سپاسی (1400). شناسایی عوامل مؤثر بر گزارشگری مالی متقلبانه و نادرست با استفاده از روش فراترکیب. فصلنامه حسابداری ارزشی و رفتاری، 5(9)، 334-301.‎
  • جامعی، رضا و رستمیان، ‌آزاده (2016). تأثیر تخصص مالی اعضای کمیته حسابرسی بر ویژگی‌های سود پیش‌بینی‌شده. پژوهش‌های حسابداری مالی و حسابرسی، 29(8)، 18-1.
  • حجازی، رضوان و مختاری‌نژاد، حمیدرضا (1396). رابطه ساختار حاکمیت شرکتی با احتمال گزارشگری مالی متقلبانه. حسابداری ارزشی و رفتاری، 3(2)، 60-33.‎
  • خلیلی، عبدالجواد، غلامی، عبدالخالق و دانش‌فرد، کرم اله (1399). طراحی الگوی بومی مدیریت استعداد در صنایع ملی گاز ایران. مجله توانمندسازی سرمایه انسانی، 3(1)، 13-1.
  • نیکبخت، محمدرضا و احمدخان بیگی، مصطفی (1397). تأثیر حاکمیت شرکتی بر کیفیت گزارشگری مالی: رویکرد یکپارچه. بررسی‌های حسابداری و حسابرسی، 25(3 )، 455-433.
  • Abdali, Ruqiyeh, Khaif Elahi, Ahmad Ali, Danai Far, Hassan and Ahmadi, Parvez (2017). Explaining employee incentive preferences: Is there a difference between the private and public sectors? Strategic Management Thought (Management Thought), 12(2), 216-234} In Persian{
  • Amiram, D., Bozanic, Z., Cox, J. D., Dupont, Q., Karpoff, J. M. & Sloan, R. (2018). Financial reporting fraud and other forms of misconduct: a multidisciplinary literature review. Review of Accounting Studies, 23, 732-783.
  • Andon, P., Free, C., Jidin, R., Monroe, G. S. & Turner, M. J. (2018). The impact of financial incentives and perceptions of seriousness on whistleblowing intention. Journal of Business Ethics, 151, 165-178.
  • Baghai, Fataneh (2014). A study of the relationship between corporate governance and value-added tax in Hormozgan Province telecommunication joint stock company. Master's thesis in financial management. Islamic Azad University, Qeshm branch. }In Persian{
  • Berger, L., Perreault, S. & Wainberg, J. (2017). Hijacking the moral imperative: How financial incentives can discourage whistleblower reporting. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 36(3), 1-14.
  • Chen, D., Wang, F. & Xing, C. (2021). Financial reporting fraud and CEO pay-performance incentives. Journal of Management Science and Engineering, 6(2), 197-210.
  • Devarajar, M., Shaharudin, M. S., Pitchay, A. A., Haron, H. & Ganesan, Y. (2022). Corporate Governance and Fraudulent Financial Reporting Among Malaysian Public Listed Companies. International Journal of Law, Government, and Communication, 7(9).
  • Esmaili Kia, Gharibeh, Najaf Nia, Samiya and Oshni, Mohammad (2018). Investigating the relationship between external corporate governance mechanisms and financial fraud, focusing on the cognitive evaluation of agency theory prescriptions. Accounting and auditing reviews, 26(2), 169-192}In Persian{
  • Ehtsham Mehr, Hossein, Soghada, Yahya, Khalilpour, Mehdi (2022). Identifying the effective factors on the convergence of integrated reporting in companies admitted to the Tehran Stock Exchange. Knowledge Quarterly Journal of Management Accounting and Auditing, (11) 44, 177-195}In Persian{
  • Jones, J. J. 1991. “ Profit management during import relief investigations”, Journal of Accounting Research 29(2), 193-228.
  • Jamei, Reza and Rostamian, Azadeh (2016). The effect of financial expertise of audit committee members on expected profit characteristics. Financial accounting and auditing research, 29(8), 1-18 }In Persian{
  • Hijazi, Rizvan and Mokhtarinejad, Hamidreza (2016). The relationship between corporate governance structure and the probability of fraudulent financial reporting. Value and behavioral accounting, 3(2), 33-60}In Persian{
  • Iqbali Amouqin, Alireza, Mohammadzadeh Saltah, Haider, Salehi, Mahdi & Noonhal Nahar, Ali Akbar (2024). Extracting the causal relationship of quality and the results of changes in financial reporting using Dimtel's perspective. Quarterly Journal of Accounting and Management Auditing Knowledge, (14) 2, 37-55. }In Persian{
  • Khalili, Abdul Javad; Gholami, Abdul Khaliq; Daneshfard, Karam Elah. (2019). Designing a native model of talent management in Iran's national gas industries. Journal of Human Capital Empowerment, 3(1), 1-13. }In Persian{
  • Khan, Irfan Ullah; Ahmed, Shakeel; Iqbal, Muhammad & Shaukat Khan, Usman. (2024). Nexus of Corporate Governance, Financial Reporting Quality and Investment Efficiency. Journal of Asian Development Studies, 13(2), 606-622.
  • Nikbakht, Mohammad Reza and Ahmad Khan Beigi, Mustafa (2017). The impact of corporate governance on financial reporting quality: an integrated approach. Accounting and Auditing Reviews, 25(3), 433-455. }In Persian{
  • O'Connor Jr, J. P., Priem, R. L., Coombs, J. E.  & Gilley, K. M. (2006). Do CEO stock options prevent or promote fraudulent financial reporting? Academy of Management Journal, 49(3), 483-500.
  • Pandideh Fard, Faizeh and Wadizadeh, Sepasi (1400). Identifying factors affecting fraudulent and incorrect financial reporting using the meta-composite method. Value and Behavioral Accounting Quarterly, 5(9), 301-334}In Persian{
  • Rahman, K. M. and Bremer, M. (2016). Effective corporate governance and financial reporting in Japan. Asian Academy of Management Journal of Accounting & Finance, 12.
  • Segal, S. (2016). Accounting frauds–review of advanced technologies to detect and prevent frauds. Economics and Business Review, 2(4), 45-64.
  • Yulianti, Y., Suci R. Pratami, Yuni S. Widowati & Lulus Prapti. (2019). Influence of fraud pentagon toward fraudulent financial reporting in Indonesia an empirical study on financial sector listed in Indonesian stock exchange. International Journal of Scientific and Technology Research, 8(8), 237-242.
  • Yulianti, Y., et al. Influence of fraud pentagon toward fraudulent financial reporting in Indonesia an empirical study on financial sector listed in Indonesian stock exchange. (2019). International Journal of Scientific and Technology Research, 8(8): 237-242.
  • Zainudin, Emie Famieza, and Hafiza Aishah Hashim. (2016). Detecting fraudulent financial reporting using financial ratios. Journal of Financial Reporting and Accounting, 14(2), 266-278.