دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

ارائه الگوی عملکرد مالی مبتنی بر مسئولیت اجتماعی در بانک‌ها با رویکرد پدیدارشناسی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
1 دانشجوی دکتری، گروه حسابداری، دانشگاه ازاد اسلامی واحد مبارکه، اصفهان، ایران.
2 استادیار دانشکده حسابداری، واحد مبارکه ،دانشگاه آزاد اسلامی،اصفهان،ایران.
10.22034/jmaak.2025.24071
چکیده
مسئولیت اجتماعی به طور اجتناب ناپذیری به بخش مهمی از هر تجارت تبدیل شده است. این امر به ویژه در مورد صنعت بانکداری که متحمل ضررهای قابل توجهی در شهرت و اعتماد عمومی در پیامدهای بحران مالی جهانی شد، صادق است. بنابراین جای تعجب نیست که بانک‌ها در سراسر جهان همراه با بهبود عملکرد مالی همواره مسئولیت اجتماعی خود را افزایش داده اند. هدف از این پژوهش تعیین شاخص های عملکرد مالی در بانک ها با رویکرد مسئولیت اجتماعی است. پژوهش حاضر دارای رویکرد پدیدارشناسانه و از نوع کاربردی ـ توسعه‌ ای بود که از طریق مصاحبه عمیق با 5 نفر از مدیران بانکی انجام شد. پاسخ ها در سه مرحله کدگذاری باز، محوری و گزینشی مشخص و در نهایت با روش دلفی‌فازی میزان آستانه پذیرش هر مولفه مشخص شد. در این مرحله نیز از نظرات 20 نفر از خبرگان حوزه بانکی استفاده شد. در مرحله پدیدارشناسی شش محور اصلی معیارهای مالی، حاکمیت‌شرکتی، اقتصادی، اجتماعی، مرتبط با کارکنان و محیط‌زیست با تعداد 43 زیر مولفه شناسایی شدند. سودآوری، مدیریت هزینه، تنوع‌بخشی‌درآمدها، مدیریت ریسک، کمیته حسابرسی، تبعیت از قوانین ملی و بین‌المللی، توجه به معیارهای هم‌افزایی، ارائه خدمات باکیفیت به مشتریان، وفاداری مشتریان، خدمات پس از ارائه محصول، مدیریت دانش، رعایت قوانین و مقررات مرتبط با محیط‌زیست و کاهش مصرف انرژی به عنوان مهم‌ترین مولفه‌ها شناسایی شدند. با توجه به اینکه ارزش محتوایی مسئولیت اجتماعی برای ذی-نفعان رو به افزایش است، بانک‌ها باید فعالیت‌های اجتماعی را همراه با سایر معیارها مورد توجه قرار دهند.
کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله English

Presenting a model of financial performance based on social responsibility in banks with a phenomenological approach

نویسندگان English

Ghasem Rahimi rigi 1
mohsen rashidi 2
mahnam molayi 2
1 Phd student, accounting group, mobarake islamuc azad univercity, isfahan, iran.
2 Assistant Professor, Faculty of Accounting, Mubarake Branch, Islamic Azad University, Isfahan, Iran.
چکیده English

Social responsibility has inevitably become an important part of any business. This is particularly true of the banking industry, which suffered significant reputational and public trust losses in the aftermath of the global financial crisis. Therefore, it is not surprising that banks around the world have always increased their social responsibility along with improving their financial performance. The purpose of this research is to determine financial performance indicators in banks with a social responsibility approach. The current research had a phenomenological and applied-developmental approach, which was conducted through in-depth interviews with 5 bank managers. The answers were specified in three stages of open, central and selective coding, and finally, the acceptance threshold of each component was determined using the fuzzy Delphi method. At this stage, the opinions of 20 banking experts are used. In the phenomenology stage, six main axes of financial criteria, corporate governance, economic, social, related to employees and environment were identified with 43 sub-components. Profitability, cost management, income diversification, risk management, audit committee, compliance with national and international laws, paying attention to synergy criteria, providing high-quality services to customers, customer loyalty, after-sales service, knowledge management, Compliance with laws and regulations related to the environment and reducing energy consumption were identified as the most important components. Considering that the content value of social responsibility for the beneficiaries is increasing, banks should pay attention to social activities along with other criteria.

کلیدواژه‌ها English

financial performance measures based on social responsibility
banks
phenomenology
fuzzy Delphi
  • آزاده، سهیلا، اصلی زاده، احمد، خاکزار بفروئی، مرتضی، اعتمادی، احمدرضا. (1402). توسعه مدل پویای استراتژی بانک در شرایط عدم قطعیت با رویکرد پویایی شناسی سیستم. راهبرد مدیریت مالی، 11(2)، 203-226.
  • آخوندی، پریسا، پورعلی، محمدرضا، سهرابی عراقی، محسن، علی خانی، رضیه، (1402)، رابطه گرایشات سهامداران و حمایت از گزارشگری پایدار با نقش میانجی ماکیاولیسم، دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، شماره48، صص 91-104.
  • اسکندری؛ نادر، باشکوه اجیرلو؛ محمد، رحیمی کلور؛ حسین، (1398) بررسی تأثیر مسئولیت اجتماعی شرکت‌ها بر واکنش مصرف‌کننده با نقش تعدیل‌کنندگی شایستگی‌های محوری شرکت پایان‌نامه کارشناسی.
  • اسماعیل‌پور، مجید؛ صیادی، امرالله؛ دلواری احمدپور، مرضیه (1396). «تأثیر مسئولیت اجتماعی شرکت در وفاداری به برند به واسطه اعتبار برند (مورد مطالعه، بانک صادرات ایران، شهر بوشهر)». فصلنامه علمی- پژوهشی تحقیقات بازاریابی نوین، سال هفتم، شماره چهارم، ۶، بوشهر 76-57.
  • پیربازاری، جلال، دل‌افروز، نرگس، قاسمی، قاسم، (1396)، "تأثیر ابعاد مسئولیت‌پذیری اجتماعی بر واکنش مشتریان با تأکید بر هویت‌یابی و رضایت مشتریان "، اولین کنفرانس سالانه بین‌المللی مدیریت، اقتصاد و حسابداری نوین.
  • حساس یگانه, یحیی,برزگر, قدرت الله (1393) "مبانی نظری مسئولیت اجتماعی شرکت‌ها و پارادایم تحقیقاتی آن درحرفه حسابداری"، فصلنامه علمی-پژوهشی حسابداری مدیریت, سال هفتم. شماره 22 ص 133- 109.
  • رفیعی آتانی؛ عطاالله، نظری؛ مژگان (1395). رتبه‌بندی مصادیق و مؤلفه‌های مسئولیت اجتماعی در نظام بانکداری ایران بر اساس روش و فرایند تحلیل سلسله مراتبی گروهی. نشریه علمی پژوهشی مدیریت فردا/ سال پانزدهم.
  • سعادت مهر مسعود. بررسی تأثیر هزینه های تبلیغات بر عملکرد بانک‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. مجله اقتصادی (دوماهنامه بررسی مسائل و سیاستهای اقتصادی). ۱۳۹۹; ۲۰ (۳ و ۴) :۱۳۷-۱۵۳
  • شهابی، صالح ؛ جمشیدی نوید، بابک؛ قنبری، مهرداد،؛ هاشمی، سید رضا، (1401)، بررسی تاثیر شدت هزینه های زیست محیطی اجباری و اختیاری بر عملکرد مالی در شرکت های پتروشیمی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، دوره 11، شماره 44، صفحه 45-60       
  • صفاخواه، ابوالفضل، فغانی ماکرانی، خسرو، فاضلی، نقی، (1402)، بررسی تاثیر مدل های مختلف افشای اطلاعات مسئولیت های اجتماعی بر رابطه بین محدودیت های مالی و مالکیت خانوادگی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، شماره 48، صص 271-286.
  • صفی خانی، فهیمه، کاظمی، حسین، احتشام راثی، رضا، (1403)، اثر تعدیل کنندگی حاکمیت شرکتی بر ارتباط بین افشاء داوطلبانه و عملکرد مالی شرکتها، دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، جلد ۱۳، شماره ۵۱، صفحات ۲۳۳-۲۵۴.
  • صیدی، حجت‌اله، صفری، عذرا. (1400). بررسی مقایسه ای کفایت سرمایه و تأثیر آن بر عملکرد بانک‌های تجاری؛ مطالعه موردی بانک‌های کشورهای ایران و ترکیه. تحقیقات حسابداری و حسابرسی، 13(51)، 81-94.
  • عبدالعلی پور، مینا و بوداقی خواجه نوبر، حسین و گلرد، پروانه و رستم زاده، رضا، (1402)، بررسی مدیریت ارتباط با مشتری الکترونیک و پیامدهای آن در نظام بانکی کشور و ارائه مدل بومی، فصلنامه اقتصاد کاربردی، دوره 13، شماره 45.
  • عرفانی، علیرضا، محمد مرادی، صدیقه، (1400)، "مسئولیت اجتماعی و عملکرد مالی بانک‌ها در ایران "، فصلنامه پژوهش‌های پولی- بانکی، سال چهاردهم، شماره 49، پاییز 1400. ص 560-535.
  • فخاری، حسین و رضایی پیته نوئی، یاسر و نوروزی، محمد، (1395)، «تأثیر افشای مسئولیت اجتماعی شرکت بر کارایی سرمایه‌گذاری» راهبرد مدیریت مالی، چهارم، 15،106-85.
  • کرمی، غلامرضا و قیومی، زهره و ابراهیمی کرد لر، علی، (1393)، «ارزیابی شاخص افشای مسئولیت‌پذیری اجتماعی و بررسی ارتباط این شاخص با عملکرد مالی بانک‌ها در ایران»، فصلنامه علمی – پژوهشی مدیریت اسلامی، بیست و دوم، 2، 131-149.
  • لعل خضری حمید، دشتبانی علی. تأثیر مدیریت نقدینگی بر عملکرد (سودآوری) بانکداری بدون ربا در ایران: مطالعه موردی بانک‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. نشریه اقتصاد و بانکداری اسلامی. ۱۳۹۸; ۸ (۲۹) :۱۲۱-۱۴۶.
  • مهنانی، اکرم، 1397، "بررسی رابطه بین مسئولیت اجتماعی شرکت‌ها و وفاداری مشتریان با نقش استانداردهای اخلاقی، رضایت و اعتماد مشتریان " (مطالعه موردی مشتریان بانک‌های خصوصی شهرستان بجنورد)، مجله علمی تخصصی چشم‌انداز حسابداری و مدیریت، سال اول، شماره 2، ص. 38-31.
  • موسوی، سید احمد و رضایی، فرزین و شاه ویسی، فرهاد، تبیین ایفای مسئولیت‌پذیری اجتماعی شرکت‌ها و تأثیر آن بر خصوصیات کیفی اطلاعات مالی، فصلنامه علمی – پژوهشی حسابداری مدیریت، دهم، 33، 141-89، 1395.
  • Abbass, Z., Benjelloun Andaloussi, O. and Rais, F. (2023), "The role of CSR practices in generating consumer perceived value: empirical evidence from Moroccan banking sector", Social Responsibility Journal, Vol. 19 No. 10, pp. 1809-1829.
  • Achua, K. J. (2008). Corporate social responsibility in Nigerian banking system. Journal of Society and Business Review, 3(1), 57-71.
  • Adnan Mustafa, S.; Othman, A. R.; Perumal, S. (2012). Corporate Social Responsibility and Company Performance in the Malaysian Context. Procedia - Social and Behavioral Sciences, 65, 897 – 905.
  • Al-Shammari, M.A., Banerjee, S.N. and Rasheed, A.A. (2022), "Corporate social responsibility and firm performance: a theory of dual responsibility", Management Decision, Vol. 60 No. 6, pp. 1513-1540.
  • Ashraf, Z., Afshan, G. and Sahibzada, U.F. (2022), "Unpacking strategic corporate social responsibility in the time of crisis: a critical review", Journal of Global Responsibility, Vol. 13 No. 2, pp. 127-156.
  • Austin, J. Gutierrez, R. Ogliastri, E. & Reffricco, E. (2006). Effective management of social enterprises. Lessons from Business & Civil Society Organizations in Iberoamerica. Harvard University Press.
  • Bahta, D., Yun, J., Islam, M.R. and Ashfaq, M. (2021), "Corporate social responsibility, innovation capability and firm performance: evidence from SME", Social Responsibility Journal, Vol. 17 No. 6, pp. 840-860.
  • Ben Salah, O. and Ben Amar, A. (2022), "Does corporate social responsibility affect dividend policy? Empirical evidence in the French context", Journal of Global Responsibility, Vol. 13 No. 3, pp. 268-289.
  • Birch, D., & Moon, J. (2004). Corporate social responsibility in Asia. Journal of corporate citizenship, (13), 18-23.
  • Carroll, A. and Shabana, K. (2010),”The business case for corporate social responsibility: A review of concepts, researches and practice”, International Journal of Management Reviews.
  • Dahlsrud, A. (2008). How corporate social responsibility is defined: An analysis of 37 definitions. Corporate social responsibility and environmental management, 15(1), 1 -13.
  • Dell’Atti, Stefano; Trotta, Annarita; Iannuzzi, Antonia Patrizia; and Demaria, Federica (2017). Corporate Social Responsibility Engagement as a Determinant of Bank Reputation: An Empirical Analysis. Corporate Social Responsibility and Environmental Management Corp. Soc. Responsib. Environ. Mgmt.
  • Devie, D., Liman, L.P., Tarigan, J. and Jie, F. (2020), "Corporate social responsibility, financial performance and risk in Indonesian natural resources industry", Social Responsibility Journal, Vol. 16 No. 1, pp. 73-90.
  • Dusuki, A. and Abdullah, N. (2007). Why do Malaysia customers patronise Islamic banks? International Journal of Bank marketing, 25 (3), pp. 142-160.
  • Ebaid, I.E.-S. (2022), "Corporate governance mechanisms and corporate social responsibility disclosure: evidence from an emerging market", Journal of Global Responsibility, Vol. ahead-of-print No. ahead-of-print.
  • Fleming, M. (2002) "What is safety culture? Rail way safety ever green House, Available at: www. google. com \rwf\.
  • Fodio, M. and Abdissamad, A and Oba, V, (2013). Corporate Social Responsibility and Firm Value in Quoted Nigerian Financial Services – Internationl Jornal of Finance and Accounting. 2(7), 331-340
  • Gangi, F., Mustilli, M. and Varrone, N. (2019), "The impact of corporate social responsibility (CSR) knowledge on corporate financial performance: evidence from the European banking industry", Journal of Knowledge Management, Vol. 23 No. 1, pp. 110-134.
  • Gherghina, Ş. C., Vintilă, G. (2016), Exploring the Impact of Corporate Social Responsibility Policies on Firm Value: The Case of Listed Companies in Romania, Economics and Sociology, Vol. 9, No 1, pp. 23-42. DOI: 10. 14254/2071-789X. 2016/9-1/2
  • Haniffa, R. & Hudaib, M. (2007). Exploring the Ethical Identity of Islamic Banks via Communication in Annual Reports. Journal of Business Ethics.
  • Huang G, To WM. Importance-performance ratings of corporate social responsibility practices by employees in Macao’s gaming industry. International Journal of Contemporary Hospitality Management. 2018 Sep 10;30(9):2870-87.
  • Hung, I., L, Chou DW, Lai CW. Financial performance and corporate social responsibility: Empirical evidence from Taiwan. Asia Pacific Management Review. 2019 Mar 1;24(1):61-71.
  • Islam, M.F., Mofiz Uddin, M.M. and Rahman, M.M. (2024), "Factors affecting retailer social responsibility: a PLS-SEM approach in the context of Bangladesh", Social Responsibility Journal, Vol. 20 No. 3, pp. 605-625.
  • Kaimal, A. and Uzma, S.H. (2024), "Corporate social responsibility expenditure and financial performance: the moderating role of family ownership", Corporate Governance, Vol. 24 No. 1, pp. 101-118.
  • Kim, Byung-Jik ,Youngkyun Chang, Tae-Hyun Kim (2023), Translating corporate social responsibility into financial performance: Exploring roles of work engagement and strategic coherence, Volume30, Issue5, September 2023, Pages 2555-2573
  • Kim, Y., Park, M. S., Wier, B. (2012). “Is earnings quality associated with corporate social responsibility?”, 761–796, The Accounting Review 8 (3).
  • Kotler, P., & Armstrong, G. (2008). Principles of marketing. pearson education.
  • Krishnan. & Kozhikode, Rajiv, Dormancy as a Strategic Response to Detrimental Public Policy (August 29, 2015). Organization Science, 2015, Forthcoming. Available at SSRN: https://ssrn. com/abstract=2655260
  • Lai, C. S., Chiu, C. J., Yang, C. F., & Pai, D. C. (2010). The effects of corporate social responsibility on brand performance: The mediating effect of industrial brand equity and corporate reputation. Journal of business ethics, 95(3), 457-469.
  • Lentner, c., Szegedi, k. & Tatay, T. (2015). Corporate Social Responsibility in the Banking Sector. Public Finance Quarterly, 95-103.
  • Li, X.; Esfahbodi, A.; Zhang, Y. (2024), The Impact of Corporate Social Responsibility Implementation on Enterprises’ Financial Performance—Evidence from Chinese Listed Companies. Sustainability, 16, 1848.
  • Licandro, Oscar, José Luis Vázquez Burguete, Luis Camilo Ortigueira-Sánchez, and Patricia Correa. (2024), Corporate Social Responsibility and Financial Performance: A Relationship Mediated by Stakeholder Satisfaction. Administrative Sciences 14: 15.
  • McKinley,A (2008) The Drivers And Performance Of Corporate Environmental And Social Responsibility In The Canadian Mining Industry, master thesis Geography Department and Center for Environment University of Toronto.
  • Mehralian G, Nazari JA, Zarei L, Rasekh HR, (2016). The effects of corporate social responsibility on organizational performance in the Iranian pharmaceutical industry: The mediating role of TQM, Journal of Cleaner Production, doi: 10. 1016/j. jclepro. 2016. 06. 116.
  • Miladi, E. and Chouaibi, J. (2022), "Does CEO power moderate the link between corporate social responsibility and bank earnings management", Journal of Global Responsibility, Vol. 13 No. 2, pp. 197-216.
  • Molina. M (2010) The Corporate Role in a Changing Society: A Model of Sensemaking and of Firm Characterization, PHD Thesis, Business School, Universitat Ramon Llull.
  • Partalidou, X., Zafeiriou, E., Giannarakis, G. and Sariannidis, N. (2020), "The effect of corporate social responsibility performance on financial performance: the case of food industry", Benchmarking: An International Journal, Vol. 27 No. 10, pp. 2701-2720.
  • Platonova, E., Asutay, M., Dixon, R., & Mohammad, S. (2018). “The impact of corporate social responsibility disclosure on financial performance: Evidence from the GCC Islamic banking sector”. Journal of Business Ethics, 151(2), 451 -471.
  • Poddi, L. & Vergalli, S. (2009). "Does Corporate Social Responsibility Affect the Performance of Firms?". FEEM Working Paper NO,52.
  • Singh, K., Abraham, R., Yadav, J., Agrawal, A.K. and Kolar, P. (2023), "Linking CSR and organizational performance: the intervening role of sustainability risk management and organizational reputation", Social Responsibility Journal, Vol. 19 No. 10, pp. 1830-1851.
  • Wahba, Hayam; Elsayed, Khaled. (2015). The Mediating Effect of Financial Performance on the Relationship between Social Responsibility and Ownership Structure. Future Business Journal.
  • Wang, C. -H., Chen, K. -Y., Chen, S. C., (2012). Total quality management, market orien-tation and hotel performance: the moderating effects of external environmentalfactors. IJHM 31 (1), 119–129.
  • Wu, M., W., (2013). The Role of Banking in Corporate Social Responsibility. Journal of Applied Econimics and Businesess Research, 103-115.
  • Zhou, H., Hou, Y. and Wang, H. (2024), "Research on the social responsibility performance and its contributing factors to multinational corporations in China", Social Responsibility Journal, Vol. 20 No. 3, pp. 405-426.