دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت

ارائه الگوی اجتناب از فرار مالیاتی بر اساس ابعاد‎ ‎‏ تلفیقی مالی، اطلاعاتی و فناوری در سازمان ‏امور مالیاتی کشور

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
سحر حاجی علیزاده 1
مهدی دسینه 2
حجت الله سالاری 3
حمید رستمی جاز 4
1 دانشجوی دکتری ،گروه حسابداری، واحد بندرعباس ،دانشگاه آزاد اسلامی ،بندرعباس ،ایران
2 استادیار گروه حسابداری، واحد بندرعباس ،دانشگاه آزاد اسلامی ، بندرعباس ،ایران
3 استادیار گروه حسابداری ، واحد بندرعباس ،دانشگاه آزاد اسلامی، بندرعباس ،ایران
4 استادیار گروه حسابداری ، واحد بندرعباس ،دانشگاه آزاد اسلامی ، بندرعباس ، ایران
چکیده
ااین تحقیق با هدف ارائه الگوی اجتناب از فرار مالیاتی بر اساس ابعاد‎ ‎‏ تلفیقی مالی، اطلاعاتی و فناوری در سازمان امور ‏مالیاتی کشورانجام گرفت. دوره‎ی زمانی اجرای این پژوهش از ابتدای زمستان 1401 تا پایان زمستان 1402 ‏بود. اطلاعات مورد نیاز تحقیق جهت مدل‌سازی ساختاری تفسیری (‏ISM‏) جهت ارائه الگو از مصاحبه با 14 ‏نفر از خبرگان سازمان امور مالیاتی کشورکه سابقه کاری بیش از 10 سال و تجربه‌ی اشتغال در سیستم ‏دریافت مالیات الکترونیکی داشتند، گرداوری شد. در این تحقیق با استفاده از مدل‌سازی ساختاری تفسیری ‏‏(‏ISM‏) یک الگوی برای کاهش فرار مالیاتی بر اساس ابعاد مالی، اطلاعاتی و فناوری طراحی شد. نتایج تحلیل ‏ساختاری تفسیری (‏ISM‏) توسط مدل اکتشافی نشان داد که عوامل فناوری اطلاعات شامل سیستم‌های ‏حسابداری الکترونیکی، نرم‌افزارهای مالی، سیستم‌های ردیابی معاملات و سیستم‌های اطلاعات مالی متمرکز ‏اثرگذارترین و پرنفوذترین عوامل در مدل کاهش فرار مالیاتی موجب ارتقا سیستم‌های اطلاعاتی شامل ثبت ‏دقیق اطلاعات، ارتباطات موثر، پایش و کنترل و ایجاد امنیت اطلاعاتی و ارتقا سیستم‌های مالی شامل نظارت ‏مستمر، ثبت دقیق تراکنش‌ها، اطلاع‌رسانی به مراجع مالیاتی، اجرای قوانین و مقررات مالی و همکاری با مراجع ‏قضایی می شود. در نهایت اثرات متقابل عوامل بیان شده موجب کاهش فرار مالیاتی می‌شود‏
کلیدواژه‌ها
ابعاد اطلاعاتی
ابعاد فناوری
فرار مالیاتی
قابلیت فناوری اطلاعات.‏

عنوان مقاله English

Providing a Model of avoiding tax evasion based on the integrated aspects of finance, information and technology in the country's tax affairs organization

نویسندگان English

sahar hajializadeh 1
mahdi dasineh 2
hojatallah salari 3
hamid rostamijaz 4
1 Ph.D candidate Department Of accounting ، Bandar Abbas branch ،Islamic Azad university ، Bandar Abbas ،Iran
2 Assistant professor Department Of accounting ، Bandar Abbas branch ،Islamic Azad university ، Bandar Abbas ،Iran
3 Assistant professor Department Of accounting ، Bandar Abbas branch ،Islamic Azad university ، Bandar Abbas ،Iran
4 Assistant professor Department of accounting ، Bandar abbas branch ،Islamic Azad university ، Bandar Abbas ،Iran
چکیده English

This research was done to present a model of avoiding tax evasion based on the integrated ‎dimensions of finance, information and technology in the Tax Affairs Organization of the ‎country. The time period of this research was from the beginning of the winter of 1401 to the end ‎of the winter of 1402. The information required by the research for Interpretive Structural ‎Modeling (ISM) to provide the model was collected from among the experts, namely 14 experts ‎of the Tax Affairs Organization of the country, who have more than 10 years of work experience ‎and work experience in the electronic tax collection system. For the structural equation modeling ‎part, a researcher-made questionnaire was used, which was distributed and collected among 387 ‎accountants and tax auditors of companies admitted to the Tehran Stock Exchange. In this ‎research, using Interpretive Structural Modeling (ISM), In this research, using Interpretive ‎Structural Modeling (ISM), a model was designed to use the capabilities of information ‎technology, financial systems to avoid tax evasion. Then, based on the model obtained, the ‎relationships of the variables were re-examined using Structural Equation Modeling (SEM). ‎Finally, structural equation modeling showed that the capabilities of information technology, ‎financial systems have a positive effect on reducing tax evasion‏.‏

کلیدواژه‌ها English

‎Information dimensions
technology dimensions
tax evasion
information technology capabilities
  1. نوش ناب، مهسا؛ حاج علیان؛ فرشاد و جهانگیرفرد، مجید. (1401). ارائه مدل پارادایمی معماری سازمانی امور مالیاتی برپایه حاکمیت فناوری اطلاعات با روش داده بنیاد (مطالعه موردی سازمان امور مالیاتی کشور). پژوهشنامه مالیات، 44، 55-91.
  2. صابر تنها، فرزانه و بی‌بابک، صادق. (1395). بررسی ارتباط فناوری اطلاعات و حسابداری. مطالعات علوم انسانی، 2(7)، 13-19.
  3. ثنائی پور، هادی. (1399). شناسایی و اولویت‌بندی عوامل موثر بر فرار مالیاتی در کسب‌وکارهای کوچک‌ومتوسط از دیدگاه کارکنان سازمان امور مالیاتی کشور: مطالعه‌ای آمیخته. پژوهشنامه مالیات، ۲۸(۴۷)، 7-30.
  4. نوری توپکانلو، زهرا. (1399). بررسى تاثیر قابلیت های فناوری اطلاعات بر بهبود عملکرد سازمانی با نقش میانجی چابکی سازمانی (مورد مطالعه: شعب بانک تجارت در شهر مشهد)، چهارمین کنفرانس بین المللی پیشرفت های اخیر در مدیریت و مهندسی صنایع.

 

  1. هادیان، ابراهیم و تحویلی، علی. (1392). شناسایی عوامل موثر بر فرار مالیاتی در اقتصاد ایران. فصلنامه علمی پژوهشی برنامه ریزی بودجه، 18(2)، 39-58.

 

  1. شکرخدایی، فریده و سلاطین، پردانه. (1397). تأثیر فناوری اطلاعات و ارتباطات بر درآمدهای مالیاتی در گروه کشورهای منتخب با تأکید بر فرار مالیاتی. پژوهشنامه اقتصاد کلان، 13(25)، 107-132.

 

 

  1.  Gaviria, Diana., Arango, Juan., Valencia, Alejandro., (2015). Reflections about the Use of Information and Communication Technologies in Accounting Education. Procedia - Social and Behavioral Sciences, Volume 176, 992–997.

 

  1. Elazhary, M., Popovič, A., Henrique de Souza Bermejo, P., & Oliveira, T. (2022). How Information Technology Governance Influences Organizational Agility: The Role of Market Turbulence. Information Systems Management, 1-21.
  2. Chen, Y., Wang, Y., Nevo, S., Benitez-Amado, J., Kou, G. (2021). IT capabilities and product innovation performance: the roles of corporate entrepreneurship and competitive intensity. Inf. Manag, 52 (6), 643–657.

 

  1. Ferrer-i-Carbonell, A., Gërxhani, K., (2016), Tax Evasion and Well-Being: A Study of the Social and Institutional Context in Central and Eastern Europe. European Journal of Political Economy, 45(1). 149–159

 

  1. Setyowati, M.S., Utami, N.D., Saragih, A.H. and Hendrawan, A. (2020). Blockchain technology application for value-added tax systems. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, 6(4), 156.

 

  1. Sung,M.J., Awasthi, R. and Lee, H.C. (2017). Can Tax Incentives for Electronic Payments Reduce the Shadow Economy?: Korea's Attempt to Reduce Underreporting in Retail Businesses, World Bank Policy Research Working Paper, No. 7936, SSRN: https://ssrn.com/abstract=2896512.

 

  1. Armstrong, C.S., Blouin, J.L., Larcker, D.F. (2012). The Incentives for Tax Planning. Journal of Accounting and Economics, Vol. 53, No. 1-2, Pp. 391–411.

 

  1. Beck, P.J., Davis, J.S., Jung, W.-O. (1996). Tax Advice and Reporting under Uncertainty: Theory and Experimental Evidence. Contemporary Accounting Research, Vol. 13, No. 1, Pp. 49–80.

 

  1. Slemord, J. (2007). Cheating ourselves: The economics of tax evasion. Journal of Economic Perspectives, 21(1), 25 -48.

 

  1. Bounabat, B. (2017). From e-government to digital government: stakes and evolution models. Electron. J. Inf. Technol, 10, 8–21.

 

 

  1. Cantabene, C. and Grassi, I. (2019). Public and private incentives to R&D cooperation in Italy. Econ. Innov. New Technol, 28 (3), 217–242.

 

  1. Chiu, V., Liu, Q., Muehlmann, B., Annette Baldwin, A. (2019). A bibliometric analysis of accounting information systems journals and their emerging technologies contributions. International Journal of Accounting Information Systems, 32, 24-43.

 

 

  1. Kocsis, D. (2019). A conceptual foundation of design and implementation research in accounting information systems. International Journal of Accounting Information Systems, 34, https://doi.org/10.1016/j.accinf.2019.06.003.

 

  1. Scarcella, L. (2019). Tax compliance and privacy rights in profiling and automated decision making. Internet Policy Review, 8(4); 1-19.