The Mediating Role of Social Loafing in the Relationship Between Organizational Commitment and Reduced Audit Quality Behavior

Document Type : Original Article

Authors
niusha mehrani 1
seyed hossein hosseini 2
samaneh refahibakhsh 2
1 Department Of Accounting, Ka.c., Islamic Azad University,Karaj.Iran.
2 Department of Accounting, Ka.C., Islamic Azad University, Karaj, Iran.
10.22034/jmaak.2026.79196.4739
Abstract
The present study aims to examine the effect of organizational commitment on reduced audit quality behavior, emphasizing the mediating role of social loafing among auditors. This research is applied in terms of purpose and descriptive–correlational in terms of methodology. The statistical population consists of auditors employed in the Audit Organization and private audit firms, from which the sample was selected using the convenience sampling method. Research data were collected through a standard questionnaire, and the research hypotheses were tested using structural equation modeling (SEM) with LISREL software.
The results of data analysis indicate that organizational commitment has a negative and significant effect on social loafing. Moreover, social loafing has a positive and significant effect on reduced audit quality behavior. In addition, organizational commitment also exerts a direct negative and significant effect on reduced audit quality behavior. The results of the mediation analysis reveal that social loafing plays a partial mediating role in the relationship between organizational commitment and reduced audit quality behavior. The findings of this study may provide useful insights for audit firm managers in enhancing organizational commitment and reducing behaviors that impair audit quality.
Keywords
Organizational Commitment
Social Loafing
Auditor Quality-Reducing Behavior

  1. 1.       اکبری، محسن، جهانشاهی، الهه و دانشور دیلمی، محمدرضا . (1398). تأثیر طفره‌روی اجتماعی بر عملکرد تیمی با نقش میانجی‌گری سرمایه اجتماعی تیمی. پژوهش نامه مدیریت تحول، 207-226

    2.       رخشان، مجاهد، ذبیحی زرین کلایی، علی و پورآقاجان، عباسعلی .(1403). موانع ارتقای کیفیت حسابرسی با تأکید بر شناسایی رویه های معیوب. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 13(52)، 387-403.

    3.       زارع ابراهیم آبادی، الهه ، بنی مهد، بهمن، مراد زاده فرد، مهدی و طالب نیا، قدرت الله.  (1403). منفعت طلبی؛ ارزش های انگیزشی و تجاری سازی حرفه حسابرسی: شواهدی از بخش خصوصی حسابرسی. پژوهش های تجربی حسابداری،14(3)، 213-238.

    4.       زارع ایمان، فاضلی مهدی، ربیعی خدیجه (1404) تاثیر معنویت و پارانوئید سازمانی بر رفتارهای ناکارآمد حسابرس با میانجی‌گری قضاوت اخلاقی و حساسیت اخلاقی، دانش حسابداری، مقاله پذیرفته شده و در نوبت چاپ

    5.       ستایش، محمد حسین، صادقی، مینا، مسعودی یونس، دهداری الیاس(1404) بررسی تاثیر هوش راهبردی بر کیفیت حسابرسی، قضاوت و تصمیم گیری در حسابداری و حسابرسی، شماره 13 صص 1-26

    6.       سلطانی نژاد احمد صادق، صفی پور افشار مجتبی، سلطانی نژاد وحیده (1402) تاثیر سبک رهبری مدیران حسابرسی بر رفتار ناکارآمد حسابرس پژوهش های کاربردی در گزارشگری مالی، دوره: 12، شماره: 2  صص 215-249

    7.      عرب صالحی، مهدی، کاظمی، جواد و ذولفعلی‌زاده، مهرداد. (1390). بررسی رفتارهای کاهنده کیفیت حسابرسی از دیدگاه قرارداد روانی و تعهدات عاطفی سازمانی. مجله دانش حسابداری، 2(5). 127-147.

    8.       فتحی زهرا، بیرجندی حمید، افضلی سیده حوا، بیرجندی مسعود( 1402) تأثیر استقلال، حرفه ای بودن، تردید حرفه ای و فشار بودجه زمانی بر کیفیت حسابرسی با توجه به نقش تعدیلگر استدلال اخلاقی، فصلنامه رویکردهای پژوهشی نوین در مدیریت حسابداری و مدیریت ؛ شماره 91 صص 1317-1344

    9.      لهراب مریم و آراد حامد (1403) تاثیر عضویت در تیم های متعدد بر رفتارهای تهدیدکننده کیفیت حسابرسی با توجه به نقش تاب‌آوری و یادگیری حسابرس؛ مطالعات راهبردی مالی و بانکی، دوره 2، شماره 4 صص 308-330

    10.   موسوی شیری، محمود، صالحی، مهدی و احمد نژاد، محمد. (1394). بررسی رابطه تعهد حرفه ای و تعهد سازمانی حسابرسان با رفتار حسابرسی ناکارامد. تحقیقات حسابداری و حسابرسی، 7(27)، 34-53.

    1. Aranya, N., Pollock, j., Amernic, j.(1981). An examination of professional commitment in public accounting. Accounting, Organizations and Society, 4(6), 271-280.

     

    1. Annelin, A., & Svanström, T. (2022). The triggers and consequences of audit team stress: Qualitative evidence from engagement teams. International Journal of Auditing, 26(2), 113-133.
    2. Annelin, A. (2023), "Audit team equality and audit quality threatening behaviour", Managerial Auditing Journal, Vol. 38 No. 2, pp. 158-185.
    3. Annelin, A., & Che, L. (2024). Audit Team Distance and Audit Quality Threatening Behavior. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 43(1), 27-49. 

     

    1. Anthonius, A., Gunawan, J., & Khosa, A. (2025). Psychological capital and well-being: Do they influence auditors’ performance and resolve dysfunctional audit behaviour?. Equilibrium. Quarterly Journal of Economics and Economic Policy, 20(1), 427-462.

     

    1. Camilleri, E. (2002). Some antecedents of organizational commitment: Results from an information systems public sector organization. Bank of Valletta Review, 25(1), 1-29.‏
    2. Chen, C., & Wang, B., & An, H., & Luo, M. (2024). Organizational justice perception and employees’ social loafing in the context of the COVID-19 epidemic: the mediating role of organizational commitment. Humanities and Social Sciences Communications, 11(1),1-8.
    3. De Vries, M., & Speklé, R. F. (2025). Workload, Audit Quality, and the Attractiveness of the Audit Profession to Early and Midcareer Accountants: The Effects of Organizational Commitment. Behavioral Research in Accounting, 37(1), 39-57.

     

    1. Ferris, K.R.,  & Larcker, D.F.  (1983). Explanatory variables of auditor performance in a large public accounting firm. Accounting. Organizations and Society, 8, 1–11.
    2. Hyatt, T. A., Prawitt, D. F., & Stubbs, K. M. (2024). Reduced audit quality acts: A review and organizational model. International Journal of Auditing, 28(2), 288-306.  

     

    1. Karau, S. J., & Williams, K. D. (1993). Social loafing: A meta-analytic review and theoretical integration. Journal Of Personality and Social Psychology, 65(4), 681–706.
    2. Kasigwa, G. (2014). Reduced Audit Quality Behavior Scale: Exploratory and Confirmatory Analysis Based on a Sample of External Auditors in Uganda. Journal of Economics and Behavioral Studies, 6(1), 21-31.

     

    1. Latané, B., Williams, K., & Harkins, S. (1979). Many hands make light the work: The causes and consequences of social loafing. Journal of Personality and Social Psychology, 37(6), 822–832.
    2. Liu, S., Sulaiman, N.A. and Shahimi, S. (2024), "The effects of situational and dispositional factors on audit quality threatening behaviour: exploring the moderating influence of religiosity", Asian Review of Accounting, Vol. 32 No. 4, pp. 667-692.  

     

     

    1. Malone, C.F., & Roberts, R.W. (1996). Factors Associated with the Incidence of Reduced Audit Quality Behaviors. Auditing: A Journal of Practice and Theory, 15 (2).
    2. Mindarti, C. S., & Puspitasari, E. (2014). The role of organizational commitment on individual characteristics that influence of auditor acceptance of dysfunctional audit behavior. International Journal of Business, Economics and Law, 5(1), 2289-1552.
    3. Otley, D. W., & Pierce, B. (1995). The Control Problem in Public Accounting Firms an Empirical Study of Impact of Leadership Style, Accounting, Organizations and Society, 20: 405-420.

     

    1. Paino, H., & Smith, M., & Ismail, Z. (2012). Auditor acceptance of dysfunctional behaviour. Journal of Applied Accounting Research, Emerald Group Publishing Limited, 13(1), 37-55.
    2. Paino, H., Thani, A., & SI, S. I. Z. (2012). Organizational and professional commitment on dysfunctional audit behaviour. African Journal of Business Management, 6(4), 1434.‏
    3. Porter, L.W., Steers, R.M., Mowday, R.T., Boulian, P.V. (1974). Organisational commitment, job satisfaction and turnover among psychiatric technician. J. Appl. Psychol, 59(5), 603 - 609.
    4. Samagaio, A., Francisco, P.M., Felício, T. and Verga Matos, P. (2025), "The relationship between time pressure, ethical culture and audit quality", Management Decision, Vol. ahead-of-print No. ahead-of-print.  
    5. Simms, A. ve Nichols, T. (2014). Social loafing: A review of the literature. Journal of Management Policy and Practice, 15(1), 58-67
    6. Yalçın, H. (2023). Social Loafing; Causes, Prevention Strategies and Analysis of Social Loafing in Audit Firms. EUropean Journal of Managerial Research (EUJMR), 7(13), 69-85.
    7. Yulianti, Y., Zarkasyi, M.W., Suharman, H. and Soemantri, R. (2024), "Effects of professional commitment, commitment to ethics, internal locus of control and emotional intelligence on the ability to detect fraud through reduced audit quality behaviors", Journal of Islamic Accounting and Business Research, Vol. 15 No. 3, pp. 385-401.