Presenting a hierarchical model for improving fair value-based accounting performance in financial reporting of listed investment companies with fuzzy screening

Articles in Press

Document Type : Original Article

Authors
Fariba Rashidi 1
Mojtaba Moradpour 2
Reza Seyedkhani 1
Fatemeh Ahmadi 1
1 Department of Accounting, Il.C., Islamic Azad University, Ilam, Iran
2 Department of Accounting, Il.C., Islamic Azad University, Ilam, Iran.
10.22034/jmaak.2026.79031.4686
Abstract
this research was carried out with the aim of presenting a hierarchical model for improving fair value-based accounting performance in financial reporting of listed investment companies with fuzzy screening. The method of conducting this research is mixed (qualitative-quantitative). In the qualitative part of the research, 115 reputable scientific and research articles were examined using a meta-synthesis approach, and finally 31 articles were selected to extract indicators for improving fair value-based accounting performance in financial reporting, and 2 indicators were extracted in the interview section with 21 experts. After detailed analysis, 18 indicators were identified and extracted to improve fair value-based accounting performance in financial reporting. Then, in the quantitative part, first, using a fuzzy Delphi questionnaire, the opinions of 14 experts on the validity of the extracted indicators were approved. Next, the interpretive structural modeling (ISM) method was used to present the model. The required data were collected with the help of a self-interaction matrix and completed by the experts. The collected data were analyzed in the form of a self-interaction matrix with ISM Matlab software, and a three-level model was obtained.
Keywords
improvement
performance
fair value
financial reporting

  1. 1.       اسکندری، رضا، حسنی فرد، علی و ناصری زاده، علیرضا،(1403)،”تعیین ارزش های منصفانه درگزارشگری مالی“.روزنامه دنیای اقتصاد، شماره 40، 143-131.

    2.       ایلخانی، نریمان(1401) ، مدیریت دولتی نوین : نگرشی راهبردی به قیمت گذاری دارایی ها، مجله پژوهش های تجربی حسابداری، شماره 33، 38-22.

    3.       به دانش، آرش، رحمانی نیا، احسان، رضا، تهرانی و چهارمحالی، علی اکبر،(1404)، ارزیابی تاثیر خوانایی صورت های مالی و اعتبار گزارشگری مالی بر ارزش آفرینی شرکتها از دیدگاه سهامداران، مجله دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، فصلنامه علمی پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، دوره 19، 71-57.

    4.       رضایی، فرهاد، (1401) ، اصول و کاربرد ارزش گذاری دارایی ها درحسابداری سازمانهای دولتی و غیر انتفاعی، مجله حسابداری دولتی، شماره 21، 41-22.

    5.       شیخ زاد آبکنار، لیدا، پورحیدری، امید و ثابتی نقندری، امیرحسین،(1404)، تاثیرکیفیت حاکمیت شرکتی وانگیزه های مالی ضد و نقیض بر کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه، فصلنامه علمی و پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، شماره 58، 34-19.

    6.       جنت مکان، حسین، بزرگمهریان، شاهرخ و جنت مکان، محسن،(1404)، بررسی رابطه بین شرکت های شبه دولتی، هزینه نمایندگی، کیفیت گزارشگری مالی و سیاست های مالی و حاکمیتی شرکت ها : آزمون تئوری اقتصاد سیاسی، مجله دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، فصلنامه علمی پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، دوره 4، 381-361.

    7.       چمک، حسن، قنبری، مهرداد، جمشیدی نوید، بابک و مسعودی، جمشید،(1404)، رابطه ابعاد داخلی و خارجی کیفیت حسابرسی باکیفیت گزارشگری مالی بخش عمومی در شرایط بحران، فصلنامه علمی و پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، شماره 56، 66-51.

    8.       حجازی، رضوان؛ میهمی، شیدا .(1399)، ” بررسی دیدگاه های متفاوت در تأثیر پذیرش استاندارد حسا  بداری ارزش منصفانه بر سودحسا بداری“، پژوهش های تجربی حسابداری، شماره 39. 178-162.

    9.       عارفی، داوود، فرساد امان اللهی، غلامرضا، کیقبادی، امیررضا و اسماعیل زاده مقری، علی،(1404)، چالش هاو راهکارهای به کارگیری حسابداری ارزش منصفانه دربانکها با رویکرد رشد بدون تورم، فصلنامه علمی و پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، شماره 54، 83-60.

    1. Anonymous (2021). Statement of financial accounting standards No. 159: The fair value option for financial assets and financial liabilities. Journal of Accountancy, 203, 96-101.
    2. Altamuro, J.,&Zhang, H. (2022). The financial reporting of fair value based onmanagerial inputs versusmarket inputs: Evidence from mortgage servicing rights. Review of Accounting Studies, 18(3), 163–188.
    3. Bischof, I. H., Fitzsimons, A. P., & Lange, G. A. (2024). FASB proposal clarifies fair value measurement and disclosure. Commercial Lending Review, 75, 42-58.
    4. Cheng, K. (2024). Accounting discretion and fair value reporting: A study of US banks’ fair value reporting of mortgage-backed securities. Journal of Business Finance & Accounting, 39(5-6), 177–148.
    5. Ebling, P. (2022). Fair value accounting: Breaking a butterfly upon a wheel? Balance Sheet, 1, 129-147.
    6. Ryan et al. (2024). Reporting fair value interest and value changes on financial instruments. Accounting Horizons, 16, 59-88.
    7. Yonetani, T. & Katsuo, Y. (2024). Fair value accounting and regulatory capital requirements. Economic Policy Review, 4, 23-44.