Identifying inadequacies and governance problems in the banking system and providing a model to improve them

Document Type : Original Article

Authors
Masoud Mohammadi 1
Hossein Kazemi 2
Farzin Rezaei 3
1 Ph.D. Candidate, Department of Accounting, Faculty of Management and accounting, Qazvin Branch, Islamic Azad University, Qazvin, Iran
2 Assistant Prof, Department Accounting , Faculty of Management and accounting, Qazvin Branch, Islamic Azad University, Qazvin, Iran.
3 Associate Professor, Department of Accounting, Faculty of Management and accounting, Qazvin Branch, Islamic Azad University, Qazvin, Iran
10.22034/jmaak.2025.23931
Abstract
The aim of the current research is to provide a solution to improve the inadequacies and governance problems in the banking system. A combination of quantitative and qualitative methods was used in this research. The statistical population in the qualitative part of the research is twelve bank managers in the city of Tehran, who were chosen semi-structured using the snowball method until reaching theoretical saturation. Data analysis was based on the qualitative paradigm model of Grounded theory. 107 open codes, 13 subcategories or concepts and 6 general categories in the form of a paradigm model including causal conditions (financial and communication ability); Core category (knowledge management); strategies (fundamental values of the organization); Intervening conditions (structural or legal and regulatory); contextual (intellectual property in the virtual world); The consequences (disclosure of information) were identified, which show the process of inadequacies and problems of the strategic banking system and the relationships between different dimensions and their elements. Further, in a quantitative study and by collecting information through a questionnaire from 384 bank employees in Tehran, structural equation modeling was used to estimate and estimate the relationships in the model. The obtained results showed that all research hypotheses have a significance level of less than 0.05 and therefore all hypotheses were confirmed with a confidence level of 95%.
Keywords
Banking system
banking
governance system problems
Grounded Theory

  •  

    • احمدی، نرگس. (1394). اصول 14 گانه بهبود حاکمیت شرکتی، مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری.
    • احمدیار، دانیال؛ خردیار، سینا؛ بنی مهد، بهمن. (1402). تبیین الگوی ارزیابی نقش نظام رتبه بندی حاکمیت شرکتی بر بازده سرمایه‌گذاری تعدیل شده: شواهدی ازبورس اوراق بهادارتهران. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 12(47)، 13-26.
    • آقاجان نشایی، رضا؛ فتحی چوبه، سید میلاد؛ حضرتی طالمی، آتنا. (1394). بررسی رابطه سازوکارهای حاکمیت شرکتی و عملکرد مالی بانک‌ها در بورس اوراق بهادار تهران، کنفرانس سالانه مدیریت و اقتصاد کسب و کار، تهران،
      https://civilica.com/doc/428729
    • امین آزاد، امیرحسین. (1393). ارزیابی نظام حاکمیت شرکتی در بانک‌ها، مجموعه مقالات بیست و چهارمین همایش سیاست‌های پولی و ارزی، ص726.
    • بیگی، وحید. (1394). تحلیل مبانی نظری حاکمیت شرکت‌های دولتی و لزوم به کارگیری رهنمودهای اسلامی ایرانی در منشور حاکمیت شرکت‌های دولتی ایران. چهارمین کنفرانس الگوی ایرانی اسلامی پیشرفت، کتابخانه ملی جمهوری اسلامی ایران، تهران.
    • پهلوان‌زاده، مسعود. (1392). مروری بر رویکردهای جدید نسبت کفایت سرمایه در بانک‌ها”؛ بانک‌مرکزی جمهوری‌اسلامی‌ایران؛ مجله روند، 17(52 و 53)، 101-120.
    • تقی نتاج، غلامحسن؛ بحری ثالث، جمال؛ قادری، قدرت. (1397). تأثیر کیفیت حاکمیت شرکتی بر عملکرد مالی بانک‌ها با تأکید بر نقش تعدیل ‌کنندگی کیفیت افشاء. فصلنامه مطالعات مالی و بانکداری اسلامی، 4 (بهار)، 151-127.
    • تهرانی، رضا؛ میرلوحی، سید. مجتبی؛ مهرآرا، محسن؛ لطفی قهرود، مجید. (1398). تأثیر پاداش‌های قراردادی بر سپرده‌های بدون سررسید مشخص و تأمین مالی با ثبات در بانک مطالعۀ موردی: بانک ملت. مدیریت دارایی و تأمین مالی، 7(1)، 45-62.
    • حسینی، سید علی؛ حقیقت، سرور. (1395). رابطه بین حاکمیت شرکتی و تعهد به ایفای مسئولیت‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏های اجتماعی در شرکت‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. حسابداری و منافع اجتماعی، 6(4)، 103-128.‎
    • خدابنده‌لو، مهدی؛ کرمی، غلامرضا؛ تالانه، عبدالرضا. (1396). تدوین گزارشگری سرمایه انسانی در حسابداری، فصلنامه حسابداری و حسابرسی مدیریت، 6(23)، 77-63.
    • رجبی، روح‌الله؛ گنجی، عزیزالله؛ زارع، الهام. (1398). بررسی رابطه بین نظام راهبری و عملکرد مالی شرکت‌ها، پژوهش‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏های حسابداری مالی، 2(2)، 23-34.
    • رحمان سرشت، حسین؛ هرندی، عطاءاله. (1396). مدلی برای کنترل راهبردی حاکمیت شرکتی با استفاده از استراتژی تئوری داده بنیاد کلاسیک. پژوهش‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏های مدیریت عمومی، 10(37)، 58-29.
    • رحمتی‌زاد خواجه‌پاشا، جعفر؛ درخشانی درآبی، کاوه؛ نادمی، یونس؛ آسایش، حمید. (1399). رابطه میان کیفیت حاکمیت شرکتی و افشاء اطلاعات و تأثیر آن‌ها بر عملکرد بانک‌ها. چشم‏انداز مدیریت مالی، 31(10)،130-151.‎
    • رسولی، کامران؛ سعیدی، پرویز. (1399). مدلسازی معادلات ساختاری ابعاد حاکمیت شرکتی با تاکید بر کارآفرینی سازمانی بانک کشاورزی، مطالعات مدیریت و کارآفرینی، 33، 75-90.
    • رضایی، محسن؛ ناظمی، امین. (1398). الگوی راهبری شرکتی در بانک‌ها. فصلنامه حسابداری مالی، ۱۱(۴۱)، ‏۱۵۰-۱۲۶.
    • رضایی، مجتبی؛ منصوری، فردین؛ فغانی، مهدی. (1400). تأثیر نظام راهبری شرکتی بر اجتناب از گرفتاری شرکت‏ها در دام پونزی (مطالعه موردی: بازار سرمایه تهران)، مطالعات اخلاق و رفتار در حسابداری و حسابرسی، 1(1)، 112-93.
    • سلیمانی، غلامرضا؛ مقدسی، مینا. (1393). نقش کنترل‌های داخلی، حسابرسی داخلی و کمیته حسابرسی در بهبود نظام راهبری (حاکمیت) شرکتی، فصلنامه پژوهش حسابداری، 12، 77-63.
    • سیف، ولی‌اله. (1393)، حاکمیت شرکتی در نظام بانکی ایران: چالش‌ها و انتظارات، فصلنامه روند، 21(68)، 54-15.
    • شهبازی غیاثی، موسی؛ ترابی‌فر، هادی. (1395). آسیب‌شناسی نظام بانکی؛ اصول و استانداردهای حاکمیت شرکتی در بانک‌ها، مرکز پژوهش‏های مجلس، دفتر مطالعات اقتصادی.
    • شیخی، خالد؛ متین‌فرد، مهران؛ سعیدی، علی؛ حسنی، محمد. (1401). شناسایی عوامل بالقوۀ راهبری شرکتی، افشا و شفافیت مؤثر در ارزیابی کیفیت صورت‌های ‏‏‌مالی بانک‌ها به روش دلفی ‌فازی. مدیریت دارایی و تامین مالی، 10(2)، 23-52.
    • صادق، محمدهادی؛ پرچمی‌سرقین، مریم؛ شاه حسینی، محمدعلی. (1399). تعیین مکانیسم‏های حاکمیت شرکتی در سرمایه‏گذاری مشترک بین المللی و شناسایی عوامل موثر بر آنها. چشم‏انداز مدیریت بازرگانی، 19(43)، 62-96.
    • طالبی، محمد. (1395). شناسایی و ارزیابی عوامل مؤثر بر چالش‌های نظام بانکی ایران. نشریۀ بهبود مدیریت، 10(33)، 131-166.
    • طبائی‌زاده فشارکی، حمید؛ محمدپور زرندی، محمد ابراهیم؛ مینوئی، مهرزاد. (1397). تأثیر حاکمیت شرکتی بر سلامت مالی بانک‌های تجاری ایران. حسابداری مدیریت، 11(38)، 109-126.
    • عاقلی‌نژاد، امین. (1394). پیشگیری از جرائم بانکی از طریق حاکمیت شرکتی در بانکها. تهران: جاودانه جنگل
    • عبداللهی‌پور، محمد صادق (1398). دوراهی نظام بانکی، روزنامۀ دنیای اقتصاد،‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏ ‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏12-13، برگرفته از: https://www.donya-e-eqtesad.com /fa/tiny/news-3605336
    • فردوسی، فروهر. (1393). پیشگفتاری بر ضرورت استقرار حاکمیت شرکتی در نظام بانکی با تأکید بر آسیب‌شناسی نظام بانکداری بدون ربای ایران. مجله اقتصادی، 14(12) 39-58.
    • فرزین وش، اسدالله؛ دادگر، یدالله؛ مهرآرا، محسن؛ نجارزاده، ابوالفضل. (1396). نقش حاکمیت شرکتی بر شاخص‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏های عملکرد نظام بانکی، پژوهش‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏ها و سیاست‌های اقتصادی، 25(82).
    • فلیک، اووه. (1392). درآمدی بر تحقیق کیفی. ترجمه هادی جلیلی، تهران: نشر نی.
    • مبینی دهکری، یوسف؛ دلوی اصفهانی، محمدرضا؛ شیروانی حوزدانی، علیرضا؛ عبدالباقی عطاآبادی، عبدالمجید. (1399). تدوین مدل حاکمیت شرکتی با توجه به نقش هیئت مدیره در بانکهای دولتی کشور، مدیریت سازمان‌های دولتی، 8(3)، 83-94.
    • مرادی، محمد؛ حسین‌زاده، سهراب. (1396). بررسی نقش راهبری شرکتی در بحران مالی شرکت‌ها: قبل و بعد از دستورالعمل کنترل‌های داخلی، فصلنامه پژوهش‌های حسابداری مالی، 9(3)، 90-67.
    • مشکی، مهدی؛ قلیزاده، محمدحسن؛ جعفرزاده، هاجر. (1395). میزان افشای حاکمیت شرکتی در بانک‌ها و موسسات مالی، نخستین کنفرانس بین المللی پارادایم‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏های نوین مدیریت هوشمندی تجاری و سازمانی
    • ملکی، غزال. (1398)، تأثیر حاکمیت شرکتی بانک‌ها بر ثبات‌مالی، فصلنامه رویکردهای پژوهشی نوین در مدیریت و حسابداری، 15، 73-85.
    • نیک قلب، هادی؛ صیادشیرکش، سعید؛ حق‌شناس کاشانی، فریده. (1401). حاکمیت شرکتی با رویکرد نظارت اثربخش بر واحد اعتبارات در بانک ملی. مدیریت نوآفرینی، 2(3)، 90-71.
    • نیکومرام، هاشم؛ پورزمانی، زهرا. (1385). حاکمیت شرکتی و پیش‌بینی ورشکستگی شرکت‌ها، رساله دکتری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات تهران.
    • همتی، حسن؛ گراوند، عادله؛ گراوند، محمد. (1398). حاکمیت شرکتی، انتشارات نگاه دانش، چاپ اول.
    • Abdulazeez, D.A., Ndibe, L., & Mercy, A.M. (2016). Corporate Governance and Financial Performance of Listed Deposit Money Banks in Nigeria. Journal of Accounting & Marketing; 5(1), 2 – 6.
    • Anginer, D., Demirguc-Kunt, A., Huizinga, H., & Ma, K. (2018). Corporate governance of banks and financial stability. Journal of Financial Economics, 130(2), 327-346.
    • Anginer, D., Demirguc-Kunt, A., Huizinga, H., & Ma, K. (2018). Corporate governance of banks and financial stability. Journal of Financial Economics, 130(2), 327-346.
    • Athar, M., Chughtai, S. and Rashid, A. (2023), "Corporate governance and bank performance: evidence from banking sector of Pakistan", Corporate Governance, 23(6), 1339-1360.
    • Beltratti, A. Stulz, R. (2012), Why Did Some Banks Perform Better During the Credit Crisis? A Cross-Country Study of the Impact of Governance and Regulation. Financial Economics, 105(1), 1-17.
    • Clausen, S., Flor, C. R. (2015). The impact of assets-in-place on corporate financing and investment decisions. Journal of Banking & Finance, 4: 64-80.
    • Francis, J., Lafond, R., olsson, P., & Schipper, K. (2005). The market pricing of accruals quality. Journal of Accountancy and Economics, 39(2): 295-327.
    • Hilb, M. (2012). New corporate governance: Successful board management tools. Springer Science & Business Media.
    • Mamatzakis, E., Zhang, X., & Wang, C. (2017). How the corporate governance mechanisms affect bank risk taking.‏
    • (2006). “Adoption of Grounded Theory research” new Library World, 107(9/10), 386-402
    • Mollah, S., Al Farooque, O., Mobarek, A., & Molyneux, P. (2019). Bank corporate governance and future earnings predictability. Journal of Financial Services Research, 56, 369-394.‏
    • Ocasio, W. Joseph, J. (2005), Cultural adaptation and institutional change: The evolution of vocabularies of corporate governance, 19722003. Poetics, 33 (3-4), pp 163-178.
    • Ozili, P. K. (2021). Corporate governance research in Nigeria: a review. SN Business and Economics, 1, 17-32.‏
    • Parker, S., Peters, G. F. Turetsky, H. F. (2002), Corporate Governance and corporate failure: a survival analysis. The international journal of Business in society, 2(2), 4-12.
    • Strauss, A.L., & Corbin, J. (1998). Basics of qualitative research: Grounded theory: Procedures and Technique. (2nd Edition); Sage, Newbury Park, London.
    • Susanti, S., Andhani, M., & Zulaihati, S. (2018). The influence of intellectual capital and good corporate governance on financial performance in banking companies. AFEBI Accounting Review, 3(2), 101-112.‏
    • Tessema, A. (2019). The impact of corporate governance and political connections on information asymmetry: International evidence from banks in the Gulf Cooperation Council member countries. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 35, 1-17.
    • Warrad, L., & Khaddam, L. (2020). The effect of corporate governance characteristics on the performance of Jordanian banks. Accounting, 6(2), 117-126.‏