The Impact of Audit Quality Based on Fraud Indicators on the Reduction of Money Laundering Activities in Companies Listed on the Tehran Stock Exchange

Document Type : Original Article

Authors
Narges Hoseinaie 1
Habibollah Nakhaei 2
Zohreh Hajiha 3
Karim Nakhayee 4
1 PhD student in accounting, Birjand Branch, Islamic Azad University, Birjand, Iran
2 Assistant Professor, Department of Accounting, Birjand Branch, Islamic Azad University, Birjand, Iran
3 Full Professor, Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
4 Assistant Professor, Department of Accounting, Birjand Branch, Islamic Azad University, Birjand, Iran.
10.22034/jmaak.2025.77676.4291
Abstract
The present study was conducted with the aim of investigating the impact of audit quality based on fraud indicators on reducing money laundering activities in companies listed on the Tehran Stock Exchange. The research method was descriptive-correlation based on the nature of the research. The statistical population of the research included auditing specialists in the stock market, from among whom 185 samples were selected by calculating the sample size in structural equations with stratified random sampling. The research tool included a researcher-made questionnaire. In order to measure the validity of the questionnaires, content and construct validity (convergent and divergent) and Cronbach's alpha coefficient and composite reliability coefficient were used to calculate the reliability, and the results indicated the validity and reliability of the questionnaires. Data analysis was done through structural equation modeling with PLS-3 software. The findings showed that audit quality variables based on fraud indicators in the Tehran Stock Exchange and Securities Organization include pressure, opportunity, justification and ability, respectively, with path coefficients of 0.291; 0.231; 0.263 and 0.120 have an effect on reducing money laundering activities
آشاروزنیا، کتایون؛ پورآقاجان، عباسعلی؛ نسل موسوی، سید حسین. (1402). پیش‌بینی تقلب در صورت‌های مالی (مدل‌های پویای میانگین‌گیری پارامتر متغیر زمان).  بورس اوراق بهادار، 16(61)، 121-140.‎
الیاسی، سهیلا ؛ حسنی، محمد. (1400). تاثیر مدیریت سود و ارتباطات سیاسی بر اجتناب مالیاتی شرکت ها. مقاله ارائه شده در کنفرانس بین المللی مدیریت، حسابداری و توسعه اقتصادی، ۷، صص ۲۲-۱.
نوع پرور ساروی، پونه؛ باقری، مرتضی؛ هادیان، سید صادق؛ کاکائی، حمید. (1402). بررسی نقش حسابرسی داخلی در مبارزه با پولشویی. نشریه علمی رویکردهای پژوهشی نوین مدیریت و حسابداری، 7(24)، 761-770.‎
تاراسی، مجتبی؛ بنی طالبی دهکردی، بهاره؛ زمانی، بهزاد. (1397). پیش بینی گزارشگری مالی متقلبانه از طریق شبکه عصبی مصنوعی (ANN). حسابداری مدیریت، 12(40)، 63-79.‎
حسینائی، نرگس. (1402). ارائه الگوی کیفیت حسابرسی مبتنی بر شاخصه های تقلب در جهت کاهش تحرکات پولشویی. رساله دکتری رشته حسابداری، دانشکده علوم انسانی، دانشگاه آزاد اسلامی، ایران.
خوشبخت، اسماعیل، تائبی نقندری، امیرحسین، زینلی، حدیث. (1401). دینداری، اخلاق حرفه‌ای حسابداران و تقلب‌های گزارشگری مالی. پژوهش های حسابداری مالی و حسابرسی، 14(53)، 223-254.‎
رضائی، مهدی؛ ناظمی اردکانی، مهدی؛ ناصر صدرآبادی، علیرضا. (1400). پیش­بینی تقلب صورتهای مالی با استفاده از رویکرد کریسپ. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 10(40)، صص 150-135.
عزیزی، ‌آریا. (1398). تاثیر کیفیت حسابرسی بر مدیریت سودبانکی. مطالعات نوین بانکی، 2(2)، 255-264.‎
علی زادگان، لیلا؛ صمدی لرگانی، محمود؛ ایمنی، محسن. (1402). تحلیل توانایی حسابرسان در کشف تقلب با استفاده از تئوری رفتار برنامه‌ریزی شده: تأثیر تجربه حسابرس و تیپ شخصیتی با نقش تردید حرفه‌ای، پژوهش های حسابداری مالی و حسابرسی، 15(57)، 149-184.‎
قدیمی، بنی مهد؛ نیکومرام، هاشم. (1401). عواطف فردی، تفکر انتقادی و ارزیابی ریسک تقلب در حسابرسی. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 11(41)، 315-323.‎
قدیمی، بهمن، بنی مهد، بهمن و نیکومرام، هاشم. (1401). عواطف فردی، تفکر انتقادی و ارزیابی ریسک تقلب در حسابرسی. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 11(41)، صص 323-315.
کامرانی، حسین و عابدینی، بیژن. (1401). تدوین مدل کشف تقلب صورتهای مالی با استفاده از روش‌های شبکه عصبی مصنوعی و ماشین بردار پشتیبانی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادر تهران. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 11(41)، 33-88.
معصومی، جواد، نیکومرام، هاشم ؛ طالب نیا، قدرت‌الله. (1399). شناسایی و رتبه بندی عوامل مؤثر بر کشف تقلب صورت های مالی با استفاده از فرآیند سلسله مراتبی. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، 9(35)، 1-20.
ملکی کاکلر، حسن؛ بحری ثالث، جمال؛ جبارزاده کنگرلویی، سعید؛ آشتاب، علی. (1399). کارایی مدل‌های آماری والگوهای یادگیری ماشین در پیش بینی گزارشگری مالی متقلبانه. اقتصاد مالی، 15(54)، 267-292.‎
 همت فر، محمود. (1400). بررسی ارتباط میان توانایی مدیریت، ارتباطات سیاسی و گزارشگری مالی متقلبانه. تحقیقات حسابداری و حسابرسی، 50، 23-42.
 
Al-dhamari, R, Ismail, K,N,I,K, (2020), Cash holdings, political connections, and earnings quality, International Journal of Managerial Finance, Vol. 11 Iss 2 pp. 215 – 231.
Arum, E. Wahyudi, I. (2020), Audit Quality and Fraud Detection: Evidence of the Internal Auditor of Jambi Province, Advances in Economics, Business and Management Research, volume 179.
Awang, Y., Abdul Rahman, A. R., & Ismail, S. (2019). The influences of attitude, subjective norm and adherence to Islamic professional ethics on fraud intention in financial reporting. Journal of Islamic Accounting and Business Research, 10(5), 710-725.
Brown, V. L., Gissel, J. L., & Gordon Neely, D. (2016). Audit quality indicators: Perceptions of junior-level auditors. Managerial Auditing Journal, 31(8/9), 949-980.
El Badlaoui, A., Cherqaoui, M., & Taouab, O. (2021). Output indicators of audit quality: A framework based on literature review. Universal Journal of Accounting and Finance, 9(6), 1405-1421.
Hafizh, M. A., & Qintharah, Y. N. (2024). The Influence of Audit Quality and Auditor Experience on the Auditor's Fraud Assessment Ability. eCo-Fin, 6(2), 303-312.
Harris, M. K., & Williams, L. T. (2020). Audit quality indicators: Perspectives from Non-Big Four audit firms and small company audit committees. Advances in Accounting, 50, 100485.
Mahmud, M. D. B., Quilim, C. A., & Hasan, L. (2024). Effect of Auditor Ethics, Audit Experience, and Auditor Motivation on Internal Audit Quality. Shafin: Sharia Finance and Accounting Journal, 4(1), 72-84.
Narsa, N. P. D. R. H., Afifa, L. M. E., & Wardhaningrum, O. A. (2023). Fraud triangle and earnings management based on the modified M-score: A study on manufacturing company in Indonesia. Heliyon, 9(2).
Prastika, A. N., & Sasongko, N. Analysis of Fraudulent Financial Reporting With Fraud Hexagon Theory in Financial Sector Companies Listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) In 2017-2021.
      Purba, R. B., Erlina, H. U., & Muda, I. (2020). Influence of supply chain audit quality on audit results through the auditor's ability in detecting corruption. Int. J Sup. Chain. Mgt Vol, 9(3), 1046.
Rahman, S. F., & Irwansyah, I. (2024, January). The role of big data in audit quality and fraud disclosure. In Proceeding International Conference on Accounting and Finance (pp. 467-476).
Rajgopal, S., Srinivasan, S., & Zheng, X. (2021). Measuring audit quality. Review of Accounting Studies, 26(2), 559-619.
Sánchez-Aguayo, M., Urquiza-Aguiar, L., & Estrada-Jiménez, J. (2022). Predictive fraud analysis applying the fraud triangle theory through data mining techniques. Applied Sciences, 12(7), 3382.
Sherwood, Matthew, Nagy, Albert, Zimmerman, Aleksandra.(2019).Non accounting professionals and office audit quality,Available at SSRN:https:ssrn.com/abstract=2933106
Shivaram, R., Suraj, S., & Zheng, X. (2021). Measuring audit quality. Review of Accounting Studies, 26(2), 559-619.
Suhidayat, T., Evianti, D., & Yusuf, M. (2024). The Influence of Auditor Competence and Independence on Internal Audit Quality: The Mediating Role of Risk-Based Audit. Jurnal Audit, Pajak, Akuntansi Publik (AJIB), 3(1), 44-51.
Sulaeman, A., Ismail, T., & Mulyasari, W. (2024). The Influence of Competency, Professionalism and Auditor Independence on Audit Quality with Integrity as a Moderation Variable at DKI Jakarta Public Accounting Firm (Empirical Study at The Public Accounting Office of DKI Jakarta Province). Journal of Applied Business, Taxation and Economics Research, 3(5), 487-503.
Suryani, E., Winarningsi, S., Avianti, I., Sofia, P., & Dewi, N. (2023). Does Audit Firm Size and Audit Tenure Influence Fraudulent Financial Statements?. Australasian Accounting, Business and Finance Journal, 17(2), 26-37.
Sutisman, E., Ermawati, Y., Mariani, S., & Putra, A. H. P. K. (2021). Moderating Effect of Implementation Risk-Based Auditing on Audit Quality. Jurnal Akuntansi, 25(2), 276-293.
Tjan, J. S., Muslim, M., Alimin, A., Noch, M. Y., & Sonjaya, Y. (2024). Independence, Professional Skepticism, And Audit Quality: The Moderating Role Of Audit Fees. Jurnal Akuntansi, 28(1), 40-60.
Tusheng,x. Ehunxiao,G.Chun,Y.(2020).How audit effort affects audit quality an audit process and audit output perspective. China journal of accounting research .Https://doi.org/10.1016/j.cjar.2020.02.002
Yousefi Nejad, M., Sarwar Khan, A., & Othman, J. (2024). A panel data analysis of the effect of audit quality on financial statement fraud. Asian Journal of Accounting Research.
Zaenis, T., Hanum, A. N., & Alwiyah, A. (2024, July). The Effect of Due Professional Care, Competence, Work Experience and Auditor Independence on Audit Quality. In Economics and Business International Conference Proceeding (Vol. 1, No. 2, pp. 513-526).
Zafa, J. (2010). Measuring religios and workplace spirituality in pakistan: a case study of Armed forces and university teachers cross-cultural communication. 8. PP. 104-111
Zahmatkesh, S. & Rezazadeh, j (2017). The effect of auditor features on audit quality, Tekhne, 15.(2). PP. 1-9
Zakaria, M , Haron , H (2010). “perceived ethical problems and ethical judgments”, journal of financial reporting and accounting. (1) 8. PP. 50-64