Analysis of taxation using accounting criteria and management system with Emphasis on the moderating role of conservatism: The NCA-SEM approach

Document Type : Original Article

Authors
ahmad safari 1
roya darabi 2
masomeh latifi 3
1 Phd student , Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University ,Tehran, Iran
2 Associate Professor, Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran
3 Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran
Abstract
Analysis of taxation using accounting criteria and management system with
Emphasis on the moderating role of conservatism: The NCA-SEM approach

Abstract
The purpose of this study is to analyze the factors affecting the corporate tax rate of listed companies in Tehran Stock Exchange. This analysis was performed using linear and nonlinear neighborhood analysis algorithm and cloud disk. Initial independent variables in this study include management system variables and financial variables. The corporate tax rate is used to measure the level of corporate tax. The empirical findings of the survey of 145 listed companies in Tehran Stock Exchange during the period 2013-2020 show that using the neighborhood analysis algorithm as a method of selecting financial metrics (instant ratio, asset return, sales return, The ratio of sales to total assets) has the greatest impact on the corporate tax rate. Other results also show that conservatism as a moderating variable has an impact on the relationship between the selected criteria and taxation.
Keywords: Collegiate Taxation, The NCA-SEM Approach, conservatism
Keywords
Collegiate Taxation
The NCA-SEM Approach
conservatism
accounting criteria and management system
  • حمیدیان، محسن (1396). بررسی ابعاد مختلف راهبری شرکتی با اجتناب مالیاتی در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران، دانش سرمایه‌گذاری، مقاله 13،دوره 6، شماره 23، صفحه 229-244.
  • ساری، محمدعلی؛ اعتمادی، حسین و سپاسی، سحر (1398). بررسی تأثیر کیفیت محیط اطلاعات داخلی بر کاهش ریسک مالیاتی شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران. پژوهش‌های مدیریت در ایران، دوره 23، شماره 2، ص 1-27.
  • سدیدی، مهدی (1387). اثر محافظه‌کاری حسابداری بر کیفیت سود و بازده سهام. پایان‌نامه دکتری حسابداری، دانشگاه علامه طباطبایی، دانشکده مدیریت و حسابداری.
  • کردستانی، غلامرضا و جهانگیری، بهنام (1395). تأثیر اجتناب مالیاتی بر رابطه‌ی قدرت بازار محصول با بازدهی و آگاهی‌دهندگی قیمت سهام. پژوهش حسابداری مالی، شماره 1، شماره پیاپی 27، صفحه 19-38.
  • معبودی، معصومه و دارابی، رویا (1393). تأثیر مالیات معوق بر ارزش شرکت در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران. پژوهشنامه مالیات، شماره بیست و سوم (مسلسل 71).
  • مهرانی، ساسان و سیدی، سیدجلال (1393). بررسی تأثیر مالیات بر درآمد و حسابداری محافظه‌کارانه بر اجتناب مالیاتی شرکت‌ها. فصلنامه علمی پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت سال سوم، شماره دهم، ص 13-34.
  • مهربان‌پور، محمدرضا؛ آهنگری، مهناز؛ وقفی؛ سیدحسام و مام‌صالحی، پرویز (1396). بررسی عوامل مؤثر بر اجتناب از مالیات و تأثیر آن بر معیارهای ارزیابی عملکرد با استفاده از معادلات ساختاری. دانش حسابداری مالی، دوره 4، شماره 3، صفحه 65-86.
  • مهرکام، مهرداد؛ خرم‌نیا، هوشنگ و خرم‌نیا، علی‌اصغر (1396). تأثیر محافظه‌کاری بر رابطه بین جریان وجه نقد عملیاتی و درآمد مشمول مالیات قطعی. پژوهشنامه مالیات، ۲۵ (۳۵)، ص 127-156.

*       ناظمی، امین و پورعنقا، محمدرضا (1397). بررسی نقش نظارتی هیئت‌مدیره در اجتناب مالیاتی شرکت‌های خانوادگی پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران. بررسی‌های حسابداری، دوره 5، شماره 18، صفحه 83-106.

  • Armstrong, C., Blouin, J., Jagolinzer, A., Larcker, D. (2015). Corporate governance, incentives,and tax avoidance, Journal of Accounting and Economics, 60 (1), 1 – 17.
  • Ayers, C. Benjamin, Laplante, Stacie and Casey Schwab. (2011)."Does Tax Deferral Enhance Firm Value?" Working Paper
  • Crocker, K. and Slemrod, J. (2005). Corporate tax evasion with agency costs, Journal of Public Economics, 89(9-10),1593-1610.
  • David M.Kemme،BhavikParikh،TanjaSteigner(2020) Tax Morale and International Tax Evasion Journal of World BusinessVolume 55, Issue 3,https://doi.org/10.1016/j.jwb.2019.101052
  • Desai, M. A. and Dharmapala, D. (2006). ‘Corporate tax avoidance and high-powered incentives’, Journal of FinancialEconomics, 79(1), pp. 145–179.
  • Gordon, R., & Li, W. (2009). “Tax Structures in Developing Countries: Many Puzzles and a Possible Explanation”, Journal of Public Economics, 93(7–8), 855- 866.
  • Gupta, S. And Newberry, K., (1977). "Determinants of the Variability In Corporate Effective Tax Rates: Evidence From Longitudinal Data", Journal Of Accounting And Public Policy, Vol. 16, PP. 1-34.
  • Hanlon, M. and Heitzman, S. (2010). A review of tax research. Journal of Accounting and Economics, 50, 127-178.
  • Jean Hindriks and Gareth D. Myles., (2004). Intermediate Public Economics E-book.