طراحی مدل تمکین مالیاتی شرکتی براساس تئوری زمینه ای در نظام مالیاتی ایران

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانشجوی دکتری حسابداری،دانشگاه آزاد اسلامی،واحد علوم تحقیقات،تهران ، ایران

2 استادیار حسابداری،دانشگاه آزاد اسلامی،واحد دماوند، دماوند ، ایران.

3 استادیار حسابداری،دانشگاه آزاد اسلامی ، واحد تهران جنوب، تهران، ایران

چکیده

چکیده :
با توجه به اهمیت مالیات و درآمدهای مالیاتی در توسعه اقتصادی کشور و تحقق اهداف کلان اقتصادی، طراحی مدلی جهت تمکین مالیاتی شرکت ها در نظام مالیاتی ایران امری اجتناب ناپذیر می باشد.هدف پژوهش حاضر ارائه مدلی جهت تمکین مالیاتی شرکتی براساس تئوری زمینه ای در نظام مالیاتی ایران می باشد. بدین منظور با 40 نفر از خبرگان حوزه های مختلف(مدرسان دانشگاه، جامعه حسابداران رسمی،کارشناسان رسمی دادگستری، مدیران مالی شرکت ها،متخصصان امور مالیاتی ) مصاحبه به عمل آمد و با استفاده از روش پژوهش تئوری داده بنیاد، مدلی شامل شرایط علی، راهبرها، شرایط بستر،شرایط مداخله گر و پیامدها در خصوص تمکین مالیاتی شرکتی در نظام مالیاتی ایران ارائه شد. توسعه و تسهیل نمودن روابط بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی با استفاده از ابزارهای نرم افزاری و شناسایی عوامل موثر برتمکین مالیاتی شرکتی شامل فرهنگی، اقتصادی و غیر اقتصادی از دستاوردهای این پژوهش است که کمک به افزایش تمکین مالیاتی شرکتی می کند.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

Designing a corporate Tax Compliance Model Based on Date -Based Theory in Iranian Tax System.

نویسندگان [English]

  • saeed karimi 1
  • mohammad hamed khan mohammadi 2
  • seyed Mahboubeh jafari 3
1 Ph.D. Student of Islamic Azad University, Science and Research Branch, Tehran
2 Assistant Professor, Islamic Azad University, Damavand Branch, Tehran
3 Assistant Professor, Islamic Azad University, Tehran Branch, Tehran
چکیده [English]

With regard to the importance of taxation and tax revenues in economic development of the country and the realization of macroeconomic objectives, designing a model for corporate tax compliance in Iranian tax system is inevitable. The present study is aimed at providing a model for corporate tax compliance based on the underlying theory in the Iranian tax system. To this end, we interviewed with 40 experts from different fields (university professors, society of certified accountants, official justice experts, corporates’ finance managers (tax experts); and a model including causal conditions,strategies, contexts, intervening conditions, and implications for corporate tax compliance in the Iranian tax system was presented using the data-based theory research method. Developing and facilitating the relationships between taxpayers and the Iranian National Tax Administrationusing software tools and identifying factors affecting corporate tax compliance, including cultural, economic, and non-economic factors, are the achievements of this study contributing toenhance corporate tax compliance.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Corporate Tax Compliance
  • Data-Based Theory
  • Financial Field Experts
  • Causal Conditions
  • Intervening Conditions

مراجع

  • بهراد، سبک رو،طباطبایی نسب (1397). «طراحی مدل شایستگی روسای گروه مالیاتی در سازمان امور مالیاتی» فصلنامه مالیات،شماره 40،زمستان 97 تهران.
  • باباجانی،باقری (1396).ارائه مدلی برای اندازه‌گیری تمکین مالیاتی در سطح هر واحد مالیاتی (فصلنامه مالیات، شماره 34،سال 1396). تهران
  • توکلی،محمدجواد (1395).«انگیزش و تربیت اخلاقی در نظام مالیاتی اسلامی». فصلنامه مالیات،شماره 32،سال 95. تهران
  • حجازی،ابوحمزه و میرزایی (1394). مسئولیت اجتماعی و تمکین مالیاتی شرکتی (مطالعه موردی: اداره کل امور مالیاتی مودیان بزرگ) دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت،سال چهارم،شماره 16،زمستان 94،تهران
  • سپاسی،پارساپور و رضایت (1396). «طراحی مدل تأثیر بعد اقتصادی مسئولیت اجتماعی بر اجتناب مالیاتی با استفاده از رویکرد معاملات ساختاری» فصلنامه مالیات،شماره 35،سال 96 تهران.
  • صالحی،پرویزی فرد و استوار (1393). تأثیر عوامل فرهنگ مالیاتی بر تمکین مالیاتی در بین مودیان امور مالیاتی.
  • صامتی،امیری و حیدری (1394) «تأثیر اخلاق مالیاتی بر تمکین مالیاتی،مطالعه موردی شهر اصفهان،فصلنامه پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی،سال بیست و سوم،شماره 75،پاییز 1394،صص 231-262
  • رامشینی، جمشیدی و اسدی (1395). نگرش نوین به تمکین مالیاتی (ارائه یک چارچوب جدید). فصلنامه پژوهشنامه مالیات، جلد 24، شماره 31 صص 11-30،تهران
  • عرب مازار،گل محمدی و باقری (1390). سطح تمکین مالیاتی،مهم‌ترین شاخص دست‌یابی به یک نظام مالیاتی مطلوب و کارآمد. پژوهشنامه مالیات،شماره 13،زمستان 1390،تهران
  • قانون مالیات‌های مستقیم (1395) سازمان امور مالیاتی
  • کرمی، بیک بشرویه (1396).تدوین مدل پیاده‌سازی نظام ارزش‌های منصفانه در ایران با تأکید بر اندازه‌گیری بررسی‌های حسابداری و حسابرسی،دوره 24، شماره 4،زمستان 96 صص 573-597،تهران
  • کرمی،شهابی (1395). مدل سیاست مالیاتی با تأکید بر ارزش‌های فرهنگی. پژوهشات مالی،دوره 18،شماره 3، پاییز 1395.صص 541-562 تهران.
  • ملانظری، ابوحمزه و میرزایی عباس آبادی (1395). فرهنگ‌سازمانی و تمکین مالیاتی شرکتی (مطالعه موردی: اداره کل امور مالیاتی مودیان بزرگ) بررسی‌های حسابداری و حسابرسی،شماره 1 بهار 1395،تهران
  • مولایی پور،(1393). تمکین مالیاتی و برنامه‌های توسعه اقتصادی ایران. فصلنامه پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی،سال بیست و دوم،شماره 72،زمستان 1393.صص 173-196
  • ولیدی،نجفی توانا و احمدی (1395). «آسیب‌شناسی نظام مالیاتی ایران و تبیین عوامل مؤثر در بروز آسیب‌ها» مجله حقوقی دادگستری،دوره 80،شماره 96 زمستان 95.
  • Chistoph kogler , Larissa Batrancea ,Anca Nichita , Jozef Pantya , Alexis Belianin , Erich Kirchler (2013).TrustAndPowerAs DeterminantsOf TaxCompliance Testing The AssumptionsOf The The Slippere, JournalOf EconomicPsychology , 34 ,(2013), 169-180.
  • Diana Onu.Lynne o (2016) “ Paying tax in part of life “ Journal of Economic
  • Behavior & Organization 124(2016)29-42
  • David Rodriguez ,Bernd Theilen. (2018). “ Education and tax morale” Journal of Economic Psychology 64 (2018) 18-48.
  • Hanlon , M., Slemord , J., (2009). What does tax aggressiveness signal?Evidence from stock price reactions to news about tax aggressiveness. Journal of public Economic 93, 126-141
  • James Alm , Michele Bernasconi, Susan Laury,Daniel j. Lee, Sally Wallance. “Culture , Compliance , and Confidentiality: Taxpayer behavior in the united States and Italy(2017).Journal of Economic Behavior &Organization 140, page 176-196
  • Lucio Castro, Carlos S,(2015).,” Tax compliance and enforcement in the pampas evidence from a field experiment. Journal of Economic & Organization 116 (2015) 65-82.
  • Musharraf R.cyan. Antonions M, Jorge M (2017) “ The effects of mass media campaigns on individual attitudes towards tax compliance: quasi-experimental evidence from survey data in Pakistan. Journal of Behavioral and experimental Economic 70 (2017) 10-22
  • Pierto B ,Simona G, (2016)” The impact of social pressure on tax compliance “International Review of low and Economic 45 (2016)78-85
  • Rose ,J.M.,(2007). Corporate directors and social responsibility: ethics versus shareholder value. Journal of Business Ethics 73, 319-331
  • Riahi –Behkaoui,A. (2004). Relationship Between Tax Compliance Internationally And Selected Determinants Of Tax Morale.
  • Van den Steen,E. (2010).on the origin of shared beliefs (and corporate culture). RAND Journal of Economic 41(4) 617-648
  • Williams,D.F.,(2007).Developing the concept of Tax Governance. KPMG, London, UK.
  • emmanual De Neve (2019) .How to improve Tax compliance? Evidence from population –wide Experiments in Belgium..number page 71
  • Retnaningtyas widuri , Devina , Fransiska marta(2019) . The influence of penalties , the trust on Authorties , and Tax Audit Toward Tax Compliance . journal of Economic and Busines pages 13.
  • Allingham,M and Sandmo ,A.(1972).”Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis”.Journal of Public Ecomomics, Vol . 1,pp.323-338.
  • Becker , C. and Kaplan , s.(2008) .”An Egocentric Model of the Relations among the Opportunity to Underreport , Social Norms .Ethical Beliefs , and Under reporting Behavior “. Accounting . Organization and Society .Vol.33,pp.684-703.

 

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار