تحلیل توانایی مدیریت با تاکید برنقش شاخص های حسابداری و حاکمیت شرکتی (روش هوش مصنوعی)

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانشجوی دکتری گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران

2 گروه حسابداری، دانشکده حسابداری، دانشگاه ازاد اسلامی ، واحد تهران جنوب

3 استادیار گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران

چکیده

هدف از این تحقیق تحلیل توانایی مدیریت با استفاده از الگوریتم هوش مصنوعی و با تأکید بر شاخص‌های حسابداری و حاکمیت شرکتی می‌باشد. در این راستا، برای اندازه‌گیری توانایی مدیریت از شاخصِ دمرجان استفاده شده است. متغیر‌های مستقل اولیه در این پژوهش شامل متغیر‌های حاکمیت شرکتی و متغیر‌های حسابداری (معیار‌های عملکرد و ریسک) می‌باشد. یافته‌های تجربی مربوط به بررسی 178 شرکت پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه‌ی زمانی 1390 تا 1396، نشان می‌دهد که متغیر‌های ریسک سیستماتیک، تغییر مدیر عامل، تمرکز مالکیت، تخصص مالی اعضای کمیته‌ی حسابرسی و بازده سهام نسبت به سایر متغیر‌ها قدرت بالاتری در تبیین توانایی مدیریت با استفاده از روش انتخاب متغیر لارس دارند. در تحلیل این نتایج می‌توان بیان کرد مسائل اقتصادی، سیاسی و حاکمیت شرکتی بیشتر می‌تواند توانایی مدیر را نسبت به معیار‌های عملکرد تحت تاثیر قرار دهد. علاوه بر این از نتایج دیگر پژوهش می‌توان به این موضوع اشاره کرد که در مباحث حسابداری جهت تبیین و پیش‌بینی متغیرهای مالی پیوسته مانند توانایی مدیریت، می‌توان از الگوریتم‌های هوش مصنوعی خطی و غیرخطی استفاده نمود.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

Analysis of Ability Management with Emphasis on the Role of Accounting and Corporate Governance Indicators (Artificial Intelligence Method)

نویسندگان [English]

  • Seyed Mostafa Shahsahebi 1
  • Roya Darabi 2
  • Mohsen Hamidian 3
1 Ph.D. Student of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
2 Associate Professor, Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University.
3 Assistant Professor, Department of Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
چکیده [English]

The purpose of this research is to analyze management ability using artificial intelligence algorithm using accounting and corporate governance indexes. In this regard, to measure the management ability of the Demerjian index is used. Initial independent variables in this study include variables of corporate governance and accounting variables (performance and risk metrics). The empirical findings of the review of 178 companies admitted to Tehran Stock Exchange between 2011 and 2017 show that the systemic risk variables, managerial change, ownership concentration, financial expertise of audit committee members, and stock returns are higher than other variables. In explaining management ability using the Lars method, in analyzing these results, it can be argued that more economic, political and regulatory issues can affect the manager's ability to perform performance measures. In addition, other results of the research can be noted that in accounting discussions, linear and non-linear algorithms can be used to explain and predict continuous financial variables, such as management ability.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Management Ability
  • Accounting and Corporate Governance Indicators
  • Artificial Intelligence

مراجع

بادآورنهندی، یونس و حشمت، نسا (1397). اثر سازوکار‌های حاکمیت شرکتی بر ارتباط بین توانایی مدیران و ایجاد ارزش برای سهام‌داران. حسابداری مدیریت، دوره 11، شماره 38، ص 93-108.
* توانگرحمزه‌کلایی،  افسانه و  اسکافی‌اصل،  مهدی (1397). ارتباط بین قدرت مدیرعامل، ویژگی‌های کمیته حسابرسی و کیفیت کنترل داخلی. پژوهش های حسابداری مالی وحسابرسی، دوره 10، شماره 38، ص 187-207.
* شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران. نشریه چشم انداز حسابداری و مدیریت، دوره 2، شماره 6، ص 31-48.
* چالاکی، پری و یوسفی، مرتضی (۱۳۹۱). "پیش بینی مدیریت سود را با استفاده از درخت تصمیم گیری". مطالعات حسابداری و حسابرسی، شماره 1، ص 1-19.
*حجازی، رضوان؛ محمدی، شاپور؛ اصلانی، زهرا و آقاجانی، مجید (1391). پیش‎بینی مدیریت سود با استفاده از شبکه عصبی و درخت تصمیم در شرکت‎های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. بررسی های حسابداری و حسابرسی، دوره 19، شماره 68 ص 31-46.
* خواجوی، شکرا.؛ و  قدیریان‌آرانی، محمدحسین (1397). توانایی مدیران، عملکرد مالی و خطر ورشکستگی. دانش حسابداری، دوره 9، شماره 1 - شماره پیاپی 32، ص 35-61.
* دلخوش، محمد و فرخی، زهره (1395). نقش توانایی مدیریت در پیش­بینی بحران مالی. مجله علمی تخصصی علوم انسانی اسلامی، شماره 12 جلد 2 ص 175-183.
* صالحی، مهدی و فرخی‌پیله‌رود، لاله (1397)پیش بینی مدیریت سود با استفاده از شبکه عصبی و درخت تصمیم، بررسی‌های حسابداری مالی وحسابرسی، دوره 10 شماره 37 ص 1-24.
* صیادی، محمد؛  دستگیر، محسن و احمدی، سعیدعلی (1398). مطالعه نقش مدیریت ریسک شرکت (ERM) بر رابطه بین توانایی مدیریت و افزایش کارآیی سرمایه‌گذاری. راهبرد مدیریت مالی، دوره 7، شماره 1، شماره پیاپی 24، ص 1-38.
* علوی‌طبری، حسین و عصابخش، راضیه (1389). نقش کمیته حسابرسی و بررسی موانع ایجاد و بکارگیری آن در ایران. مجله پیشرفت‌های حسابداری دانشگاه شیراز، دوره 2، شماره اول، صص 155-177.
* کوشافر،  مصطفی؛  نوروش،  ایرج و  مشایخی،  بیتا (1396). سنجش کارایی و توانایی مدیریت بر اساس معیارهای مالی. دانش حسابداری وحسابرسی مدیریت، دوره 6، شماره 23، ص 202-187.
* محمدی؛ سجاد و کرم‌صالحی، اله (1396). بررسی رابطه بین توانایی مدیریت با کارایی سرمایه‌گذاری و ریسک کاهش قیمت سهام. پیشرفت حسابداری، دوره 9، شماره 2، ص 93-119.
* ممتازیان، علیرضا و کاظم‌نژاد، مصطفی (1395). بررسی رابطه بین قابلیت‌های مدیریت و معیارهای عملکرد با استفاده از تحلیل پوششی دادهها: شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. پژوهش تجربی حسابداری، دوره 5، شماره 4، شماره پیاپی 20، ص 88-65.
* موذنی، بیتا و یونس بادآورنهندی (1395). ارتباط بین استعداد مدیریتی، کارایی سرمایه گذاری وخطر سقوط قیمت سهام. مدیریت بهره وری، سال دهم، شماره 39 ص 247-280.
* نیکبخت، محمدرضا و قاسمی، علی (1397). تأثیر توانایی مدیریت بر رقابت در بازار محصول. بررسی‌های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره 10، شماره 40، ص 146-137.
 
* هرسینی، امیر و تقیپوریان، یوسف (۱۳۹۶). تاثیر حاکمیت شرکتی بر توانایی مدیریت در طول چرخه عمر شرکت با تاکید بر انگیزه­های فرصت طلبانه. دهمین کنفرانس بین المللی حسابداری و مدیریت و هفتمین کنفرانس کارآفرینی و نوآوری­های باز، تهران، شرکت همایشگران مهر اشراق.
 
*Abernathy, J. L. Kubick R. T. and A. Masli. (2018). Evidence on the relation between managerial ability and financial reporting timeliness. Intrnational Journal of Auditing, vol. 22, pp185-196
*Andreou, P., Ehrlich, D., and C,Louca. (2013). “Managerial Ability and Firm Performance: Evidence from the Global Financial Crisis”. Working Paper.Http://www.mfsociety.org
*Andreou, P.C., Karasamani, I., Louca, C., Ehrlich, D. (2017). The impact of managerial ability on crisis-period corporate investment. Journal of Business Research, 79, 107-122.
*Bruynseels, L., and E. Cardinaels, (2014). “The Audit Committee: Management Watchdog or Personal Friend of the CEO?”. The Accounting Review 89 (1), PP. 113–45.
*Chemmanur, T.J., Paeglis, I. (2005). Management quality, certification, and initial public offerings. Journal of Financial Economics, 76 (2), 331-368.
*Chemmanur, T.J., Paeglis, I., Simonyan, K. (2009). Management quality, financial and investment policies, and asymmetric information. Journal of Financial and Quantitative Analysis, 44 (5), 1045-1079.
*Chen, S. S. and C.Y. Lin,. (2018). Managerial ability and acquirer returns, The Quarterly Review of Economics and Finance. Volume 68, pp 171-182
*Cohen, J., G. Krishnamoorthy, and A. Wright, (2010). “Corporate Governance in the Post-Sarbanes Oxley Era: Auditors’ Experiences”. Contemporary Accounting Research 27 (3), PP. 751–86.
*Demerjian, P., B. Lev, and S. MacVay. (2012). Quantifying managerial ability: A new measure and validity test. Management Science 58(7): 1229-1248.
*Glueck, William F, (1977). "Business Policy Strategy Formulation and Management Action". 2nd ed., New York: McGraw-Hill. PP. 37 – 76
*Hermalin, B. E., & Weisbach, M. S. (2017). Assessing Managerial ability: Implication for corporate governance. Forthcoming in the Handbook of the Economics of Corporate Governance.
*Holcomb, T.R., Holmes Jr, R.M., Connelly, B.L. (2009). Making the most of what you have: Managerial ability as a source of resource value creation. Strategic Management Journal, 30 (5), 457-485.
*Kor, Y.Y. (2003). Experience-based top management team competence and sustained growth. Organization Science, 14 (6), 707-719.
*Lepak, D.P., Smith, K.G., Taylor, M.S. (2007). Value creation and value capture: A multilevel perspective. Academy of Management Review, 32 (1), 180-194.
*LING LEI LISIC, L. L., NEAL, T. L., ZHANG, I. X, (2016). “CEO Power, Internal Control Quality, and Audit Committee Effectiveness in Substance Versus in Form”. Contemporary Accounting Research. PP. 1-39.
*Panayiotis C. Andreou, et al. (2015). Managerial Overconfidence And The Buyback Anomaly. Journal of Empirical Finance، Volume 49, December 2018, Pages 142-156
*PremkanthPuwanenthiren, ManDang, DarrenHenry, PratheepkanthPuwanenthiren (2019). Does managerial ability matter for the choice of seasoned equity offerings The North *American Journal of Economics and Finance. Volume 47, January 2019, Pages 442-460.
*SeTin SeTin & Etty Murwaningsari (2018). The effect of Managerial Ability towards Earning Quality with Audit Committee as Moderating Variable. Journal of Business and Retail Management Research, Volume 12 Issue 3.p178-189.
*Shleifer, A. and R. W. Vishny (1997). "A Survey of Corporate Governance". The Journal of Finance, Vol. 52, No. 2, pp. 737-775.
*Wei - Ling Song &Kam Ming Wan (2019). Does CEO compensation reflect managerial ability or managerial power? Evidence from the compensation of powerful CEOs. Journal of Corporate Finance, Volume 56, June 2019, Pages 1-14
دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت
دوره 9، شماره 33
اردیبهشت 1399
صفحه 74-90

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار