مدل مدیریت ریسک حساب های دریافتنی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 استادیارگروه حسابداری دانشگاه علوم اقتصادی و عضو انجمن حسابداری مدیریت ایران وانجمن مهندسی مالی ایران

2 دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری دانشگاه علوم اقتصادی (مسئول مکاتبات)

چکیده

هیچ مدل مدیریت ریسکی را نمی توان جایگزین یک سیستم اقتصادی و قانونی مناسب برای وصول مطالبات دانست. اجرای اصلاحات در قانون وسیستم های اقتصادی، شرط اصلی برای حل مشکلات وصول طلب است. این مقاله به بررسی ریسک وصول حساب های دریافتنی در ایران می پردازد و به این سوال پاسخ می دهد که آیا شاخص های اقتصادی کافی و مناسب در خصوص بالا بردن بهره وری اطلاعاتی با درنظرگرفتن سیستم پرداخت، درایران وجود دارد یا خیر؟ مدل پیشنهادی این تحقیق برمبنای شاخص های نقدینگی(نسبت جاری، نسبت سرمایه درگردش، نسبت سریع)،شاخص های گردش وجوه نقد(نسبت گردش وجوه، نسبت جریان نقد آزاد1و2)، شاخص های پرداخت بدهی (نسبت اهرمی، نسبت بدهی، نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام) می باشد. داده های این مقاله به روش نمونه گیری حذفی (غربالگری)  از صورت های مالی117 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران که تاریخ پذیرش آن ها  قبل از سال 1388 می باشد و تا سال 1391 به طور مستمر به فعالیت خود ادامه داده اند، جمع آوری شده و با استفاده از نرم افزار  SPSS. 20 مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته است.در نهایت نیز یک مدل بومی برای پیش بینی اعتبار مطالبات شرکت های بورسی ایران ارایه شده است که بااستفاده از آن ، شرکت ها می توانند ریسک وصول مطالباتشان را کاهش داده و اینکه آگاهانه در برخی شرایط خاص ریسک بیشتر را متقبل شوند.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

Receivable Accounts Risk Management Model

نویسندگان [English]

  • Zahra DianatiDilami 1
  • Morteza Barzegar 2
1 Department of accounting university of Economic sciences
2 M. A student of University of Economic sciences (Corresponding Author)
چکیده [English]

No risk management model can be replaced by a suitable legal and economic system for debt collection. Reforming the law and economic systems is the principal condition to solve debt collection problems. This paper studies the risk of collecting receivable accounts in Iran and then answers this question that whether there are sufficient and appropriate economic indicators in Iran with regard to payment system in order to increase data efficiency or not?  The proposed model in this paper is based on liquidity indicators (current ratio, working capital ratio, quick ratio), cash flow indicators (cash flow ratio, free cash flow ratio 1 and 2), solvency indicators (gearing ratio, debt ratio, debt-to-equity ratio). The data in this paper is collected by random sampling of the final statements of 117 companies which were accepted in stock exchange in Tehran before 1388 and continued their activities up to 1391 and it was analyzed using SPSS.20 software.
At the end a local model for predicting the credibility of the debts of Iran’s stock exchange firms is presented by which companies can reduce their debt risk and in some certain situations accept a higher risk.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Accounts receivable risk management
  • Credit risk indicators
  • Liquidity indicators
  • Cash flow indicators
  • Solvency indicators
  • Logestic Regression

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار