داده‌کاوی و کشف تقلب‌های مالی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسنده

استاد دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات تهران

چکیده

تقلب از پدیده‌های رایج و متداول در کسب و کار است و طبق بخش 24 استانداردهای حسابرسی ایران عمل فریبکارانه یک یا چند نفر از مدیران،‌کارکنان یا اشخاص ثالث برای برخورداری از مزیتی ناروا عبارتست از هرگونه اقدام عمدی یا غیرقانونی. بنابراین پیشگیری با کشف تقلب‌های با اهمیت در صورتهای مالی، همواره کانون توجه سرمایه‌گذاران، قانونگذاران، استاندارد گذاران، مدیران و حسابرسان بوده است.
مقاله حاضر، اثربخشی تکنیک‌های داده‌کاوی در تشخیص رفتارهای متقلبانه شرکت‌هایی که صورت‌های مالی متقلبانه گزارش نموده‌اند را بررسی کرده تا عوامل مؤثر بر اینگونه رفتارها را شناسایی کرد. داده‌کاوی پل ارتباطی میان علم آمار، علم کامپیوتر، هوش مصنوعی، الگوشناسی، فراگیری ماشین و بارنمایی بصری داده‌ها می‌باشد که در چارچوب فرایندی، استخراج اطلاعات معتبر، از پیش ناشناخته، قابل فهم و قابل اعتماد از پایگاه داده‌های بزرگ امکان‌پذیر می‌گردد و استفاده از آن در تصمیم‌گیری در فعالیت‌های تجاری مهم نظیر ارتقاء کیفیت سودمندی اطلاعات از طریق شناسایی تقلب های مالی میسر می‌شود.
این پژوهش به روش شناخت تاریخی با بهره گیری از اسناد کتابخانه‌ایی و به پشتوانه پیشینه و تحقیقات محققان، شواهدی لازم جهت پاسخ به سؤالات تحقیق ارائه می‌کند. نتایج مطالعه نشان می‌دهد که اولاً، تکنیک‌های داده کاوی، در شناسایی در صورتهای مالی متقلبانه سودمند هستند. ثانیاً، داده کاوی، به‌عنوان کانون هدایت فکر در مدیریت کسب و کارها جهت کشف تقلب می‌تواند مورد توجه قرار گیرد.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

Data mining & Financial Fraud

نویسنده [English]

  • Fraydoon Rahnamay Roodposhti
Full Professor of IAU, Science and Research Branch
چکیده [English]

Fraud is normal penman in business main object of this paper, is investigation data mining & financial fraud based on financial ratios.
The results paper indicate that, data mining technique for financial fraud is suitable. Also, this technique as core of manager think for business management at fraud.
 

کلیدواژه‌ها [English]

  • data mining
  • Financial Fraud
  • Financial statement fraudible

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار