نقش مدیریت دارایی در صنعت بیمه در بهبود پیامدهای اقتصادی کیفیت اطلاعات حسابداری و کیفیت گزارشگری مالی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانشآموخته رشته حسابداری، دانشکده مدیریت و اقتصاد، واحد علوم تحقیقات، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.

2 دانشیار و عضو هیئت علمی دانشکده مدیریت و اقتصاد، واحد علوم تحقیقات، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران

چکیده

مدیریت دارایی به دنبال یافتن ترکیبی از دارایی‌ها در ترازنامه است تا بدان وسیله، خالص ثروت سهامداران را افزایش دهد. نقش مدیریت دارایی بیشتر در صنایع مالی و اعتباری و بانک‌ها مورد پژوهش قرار گرفته اما کمتر پژوهشی برای شرکت-های بیمه‌ای انجام شده است که این پژوهش درصدد انجام این امر است. در این پژوهش، ابتدا اطلاعات مورد نیاز شرکت‌های بیمه‌ای از صورت‌های مالی و اطلاعات موجود در بورس اوراق بهادار برای دوره 5 ساله 1395 لغایت 1399 استخراج و از مجموع شرکت‌های بیمه‌ای، تعداد 18 شرکت به عنوان نمونه آماری انتخاب شده است. سپس بر اساس آزمون دیکی فولر، مانایی متغیرها، از آزمون کولموگوروف اسمیرنوف، نرمال بودن توزیع داده‌ها و از آزمون دوربین واتسون، مستقل بودن خطاها مورد آزمون قرار گرفته است. در این پژوهش برای آزمون معناداری کلی مدل رگرسیون پردازش شده از آماره فیشر در سطح 95 درصد اطمینان استفاده شده است. نتایج حاصله نشان می‌دهد سنجه‌های مدیریت دارایی (نسبت نقدینگی و نسبت دارایی ثابت) در بهبود پیامدهای اقتصادی کیفیت اطلاعات حسابداری و گزارشگری مالی تاثیرگذار است.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

The role of asset management in the insurance industry in improving the economic consequences of the quality of accounting information and the quality of financial reporting

نویسندگان [English]

  • mohamad owsati 1
  • ghodratallah talebnia 2
  • hamidreza vakilifard 2
1 Accounting, management and economy, Islamic Azad University Science and Research Branch, tehran, iran
2 Accounting Department , Islamic Azad University Science and Research Branch, Tehran, Iran
چکیده [English]

Asset management seeks to find a combination of assets in the balance sheet to thereby increase shareholders' net wealth.The role of Asset Management has been studied more in the financial and credit industries and in banks, but less in insurance companies and This research intends to do this .In this study, we first extracted the information required from insurance companies from the financial statements and information available in the Stock Exchange for the period of 8 years from 2016 to 2020 and selected 18 companies from the total of insurance companies as statistical sample.Then, based on Dickey Fuller test, the variables were tested, by Kolmogorov Smirnov test, normality of data and by Durbin Watson test, the independent of the errors. In this study, Fisher's statistic at 95% confidence level was used to test the overall significance of the processed regression model. The results show that measures of asset management (liquidity ratios and fixed assets ratios) have impact on improving the economic consequences of quality of accounting information and quality of financial reporting.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Asset Management
  • Economic consequences. Accounting Information Quality
  • Financial Reporting Quality
  • Insurance Industry

مراجع

  • Ball, R., and P. Brown, (1968), “An Empirical Evaluation of Accounting Income Numbers”, Journal of Accounting Research, 6, 78-159.
  • Birge, J. R., Judice, P. (2013).Long-term bank balance sheet management: Estimation and simulation of risk-factors. Journal of Banking and Finance. 37:4711– 4720.
  • Brodt, A.I. (1978).Dynamic balance sheet management model for a canadian chartered bank. Journal of Banking and Finance.: p. 221-241.
  • Carino, D.R. et al. (1994). The RussellYasuda Kasai Model: An asset/liability model for a japanese insurance company using multistage Stochastic Programming. Proceedings Of The World Congress On Engineering. 4(1): 29-49.
  • Chambers, D. Charnes, A. (1961). Intertemporal analysis and optimization of bank portfolios. Management Science. (7):393- 410.
  • Charumathi, A. and Balakrishnan, M. (2008). Asset liability management in Indian banking industry with special reference to interest rate risk management in ICICI bank. Proceedings Of The World Congress On Engineering. 2.
  • Claessens, S. & van Horen, N. (2013) .Being a foreigner among domestic banks: Asset or liability. Journal of Banking and Finance.5:1276-1290.
  • Cohen , K.J. and Hammer, F.S. (1967). Linear programming and optimal bank asset management decisions. Journal Of Finance.42-61.
  • Community of Eghtesad Novin Bank (1387), Asset-Liability Management And Liquidity Risk In Financial Institutions, Tehran: Fraskhan.
  • Dash, M. and Pathak, R. (2010)A linear programming model for assessing assetliability management in banks. School of Business and affiliation.
  • Fathi S, Abzari M, Habibi S. (2014).Determinants of capital structure: Meta-analysis. Assest Management And Financing. 2 (1):55-74
  • Fielitz, D. and Loeffler, A. (1971). A linear programming model for commercial bank liquidity management. Financial Management. 44-50.
  • Googedchian A, Amairi H, Khodaverdisamani M. (2014) Effect of asset specificity on the financing method of listed companies in Tehran Stock Exchange. Assest Management And Financing .1 (3):15-32
  • Gulpinar, N., and Pachamanova, D. (2013). A robust optimization approach to asset-liability management under timevarying investment opportunities. Journal of Banking and Finance. 37.2081–2041.
  • Habibi, h. (1381).Designing company's assets and liabilities managment by mathematical modeling in an insurance firm using dynamic programming. Faculty of Tarbiat Modarres.
  • Kosmidou, K. and Zopounidis, C. (2002). A Multi-Objective Methodology For Bank Asset Liability Management In Financial Engineering. Kluwer Academic Publishers. p. 139-150.
  • Kosmidou, K. and Zopounidis, C. (2004) Goal Programming Techniques for Bank Asset Liability Management. Kluwer Academic Publishers.
  • Moshiri, A. Karimi, M. (1386), Assets and liability management using goal programming model and AHP (in Karafarin bank). Financial Research.8:89
  • Robertson, M. Eilon, S.and Fowkes, T.R. (1972). A bank asset management model. Applications of Management Science in Banking and Finance.149-158.

 

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار