تاریخ‌نگاری ریاضیات برای امور مالی و حسابداری

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 استاد گروه حسابداری، واحد علوم و تحقیقات، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران .

2 استادیار گروه حسابداری، موسسه آموزش عالی آیندگان، تنکابن، ایران.

چکیده

شاید بتوان ریاضیات را در فهرست مواردی قرار داد که موجد بحران‌های مالی اخیر شده است؛ ریاضیات، به‌ویژه ریاضیات مالی می‌تواند دراین‌بین نقش به سزایی را داشته باشد. ریاضیات مالی بدون شک، اولین بحث در ریاضی است که در صنعت وارد و شناخته‌شده است. هدف ریاضیات مالی، توسعه مدل‌های سرزنش‌آمیز قبلی است که این امر می‌تواند خود باعث عمیق‌تر شدن بحران‌های مالی گردید. بااین‌حال، لو و مولر (2010) معتقدند که «مقصر دانستن مدل‌های کمّی برای بحران‌های اخیر اشتباه است و شبیه به مقصر دانستن علم حساب و سیستم عدد حقیقی، در تقلب حسابداری است». در طول تاریخ، مباحث ریاضیات، حسابداری و مالی همواره رابطه نزدیکی باهم داشته‌اند. شروع آن با بابِلی‌‌ها بود و از طریق طالس، خوارزمی، ابن‌سینا، عمر خیام، خواجه‌نصیرالدین طوسی، پاچیولی و سپس فیبوناچی، پاسکال، فرما، برنولی، باچلیر، وینر، کولموگروف، ایتو، مارکوویتز، بلک، شولز، مرتون و بسیاری دیگر توسعه یافت. نتیجه پژوهش حاضر نشان‌دهنده این است که هرکدام از این افراد سهم بزرگی در توسعه ریاضیات مالی داشته‌اند؛ تا از این طریق به حل مشکلات بازار سرمایه بپردازند. همچنین در این مطالعه، یک چشم‌انداز تاریخی مختصر، در مورد نحوه توسعه نظریه‌های مالی که به‌نوبه خود تحت تأثیر توسعه نظریه‌های ریاضیات مالی قرار داشت، ارائه می‌شود.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

The Historiography of Mathematics for Finance and Accounting

نویسندگان [English]

  • Fraydoon rahnamay Roodposhty 1
  • mohsen imeni 2
1 Professor, Department of Accounting and Management, Science and Research Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran
2 Assistant Professor, Faculty of Accounting, Ayandegan Institute of Higher Education, Tonekabon, Iran
چکیده [English]

Mathematics may be placed on the list of cases is the creator of the recent financial crisis; Mathematics, especially financial mathematics, in this amid can have an important role. Financial mathematics is undoubtedly the first discussion in mathematics to be introduced and entered into the industry. The goal of financial mathematics is to develop previous reprehensible models, which matter can deepen financial crises. However, Lo and Mueller (2010) argue that "blaming quantitative models for recent crises is wrong, and is similar to blaming arithmetic and the real number system for accounting fraud". Starting from Babylonians, through Thales, Khwarizmi, Avicenna, Omar Khayyam, Khajeh Nasiroddin Tusi, Pacioli and then Fibonacci, Pascal, Fermat, Bernoulli, Bachelier, Wiener, Kolmogorov, Ito, Markowitz, Black, Scholes, Merton and many others made huge contributions to the development of mathematics while trying to solve financial problems. The results of the present study indicate that each of these individuals has made a significant contribution to the development of financial mathematics, in order to solve the problems of the capital market. Also, in this study, a brief historical perspective on how to develop financial theories is presented, which in turn was influenced by the development of financial mathematical theories.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Mathematics and Economics
  • Accounting and Finance Topics
  • Financial Mathematics
  • Financial Theory and Financial Instruments

مراجع

  • آریایی، فاطمه، معقول، زهره، (1392)، نقش ابوجعفر بن موسی خوارزمی در پیشرفت ریاضیات و علوم تجربی، دومین همایش ملی نقش دانشمندان ایرانی اسلامی در پیشبرد علوم تجربی.
  • بلکویی، احمدریاحی، (2000)، تئوری‌های حسابداری، ترجمه: علی پارسائیان، چاپ اول، تهران: انتشارات دفتر پژوهش‌های فرهنگی.
  • پارسائیان، علی، (1374)، تاریخچه مدیریت مالی، فصلنامه تحقیقات مالی، 2(5-6)، 87-106.
  • رهنمای‌رودپشتی، فریدون، (1390)، اهرم‌ها: پیشینه، چیستی و کارکردها (مبتنی بر اندیشه‌های ابوعلی‌سینا)، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار، 4(3)، 7-38.
  • رهنمای‌رودپشتی، فریدون، احیایی، هدیه، (1391)، مهندسی حسابداری، حسابداری مدیریت، 5(2)، 97-112.
  • رهنمای‎رودپشتی، فریدون، جلیلی، محمد، حسین‌زاده لطفی، فرهاد، (1389)، چارچوب مفهومی کاربرد ریاضیات در مطالعات کمی مدیریت مورد مطالعه: مدلسازی ریاضی و کامپیوتری در دانش مالی، مطالعات کمی در مدیریت، 1(2)، 1-20.
  • رهنمای‌رودپشتی، فریدون، خردیار، سینا، ایمنی، محسن، (1395)، ریشه‌ی تاریخی جریان پژوهش‌ها در حسابداری مدیریت رفتاری (تئوری‌ها و روش‌های پژوهش)، دو فصلنامه حسابداری ارزشی و رفتاری، 1(1)، 25-52.
  • رهنمای‌رودپشتی، فریدون، قاسمیان، محسن، فراهانی، آزاده، (1393)، ستاره بینی مالی (چرخه‌های نجومی از دیدگاه معامله‌گران)، تهران: انتشارات ترمه.
  • رهنمای‌رودپشتی، فریدون، هیبتی، فرشاد، اسلامی بیدگلی، غلامرضا، (1396)، تجزیه و تحلیل سرمایه‌گذاری و مدیریت سبد اوراق بهادار و مهندسی مالی (با تجدیدنظر کامل)، تهران: انتشارات ترمه.
  • طاهری، ابوالفضل، (1392)، انتقال بهینه، مجله‌ی ریاضی شریف، 2(6)، 34-45.
  • علیشاهی، کسری، (1388)، حرکت براونی، پیوند احتمال و آنالیز ریاضی، اندیشه آماری، ۱۴(۲)، ۳۵-۴۶.
  • نیسی، عبدالساده، چمنی انباجی، رویا، شجاعی‌منش، لیلی، (1391)، سه مدل اساسی در ریاضیات مالی، مدل‌سازی پیشرفته ریاضی، 2(1)، 77-96.
  • هاشمی‌پور، بهناز، (1372)، حالت کروی جفت طوسی، فصلنامه تحقیقات اسلامی، 8(1-2)، 103-120.
  • هندریکسن، ون‌بردا، (1992)، تئوری‌های حسابداری، ترجمه: علی پارسائیان، جلد اول، چاپ سوم، تهران: انتشارات ترمه.
  • Akyıldırım, E., & Soner, H. M. (2014). A brief history of mathematics in finance. Borsa Istanbul Review, 14(1), 57-63. https://doi.org/10.1016/j.bir.2014.01.002
  • Apostol, T. M. (1969). Calculus, volume II (2nd ed.) John Wiley & Sons.
  • Dolinsky, Y., & Soner, H. M. (2014). Martingale optimal transport and robust hedging in continuous time. Probability Theory and Related Fields, 160, 391-427. https://doi.org/10.1007/s00440-013-0531-y
  • Goetzmann, W. N. (2004). Fibonacci and the financial revolution (No. w10352). National Bureau of Economic Research. http://www.nber.org/papers/w10352
  • Goetzmann, W. N., & Rouwenhorst, K. G. (2005). The origins of value: The financial innovations that created modern capital markets. Oxford University Press, USA.
  • Lo, A., & Mueller, M. (2010). Warning: Physics envy may be hazardous to your wealth!. http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id¼1563882 (Working Paper).
  • Rubinstein, M. (1992). “Guiding force”. From Black Scholes to black holes: new frontiers in options. Risk Magazine.
  • Schachermayer, W., & Teichmann, J. (2008). How close are the option pricing formulas of Bachelier and Black–Merton–Scholes?. Mathematical Finance: An International Journal of Mathematics, Statistics and Financial Economics, 18(1), 155-170.
  • Woodward, J. (2006). Some varieties of robustness. Journal of Economic Methodology, 13(2), 219-240.

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار