مطالعه نقش توانایی مدیریت، نفوذ سیاسی و فشار مالی بر کیفیت گزارشگری مالی بانکهای فعال در بورس

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسنده

استادیار، گروه حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی، زاهدان، ایران.

چکیده

کیفیت گزارشگری مالی به عنوان یکی از مهترین عوامل بهبود افشا و شفافیت در صنعت بانکداری و تضمین کننده اجرای قوانین بازل 1، 2 و 3 می تواند منجر به کاهش ریسکهای اعتباری و اطلاعاتی بانک شود منجر به افزایش توانایی جذب سپرده از سپرده گذاران گردد. لذا ارزیابی عواملی موثر بر کیفیت گزارشگری مالی صنعت بانکداری می تواند باعث بهبود کارایی عملیاتی، اطلاعاتی و در نتیجه کارایی تخصیص بانکها شود. عوامل مختلفی از جمله توانایی مدیریت، نفوذ سیاسی و فشار مالی می توانند بر کیفیت گزارشگری مالی بانکها اثر گذار باشد که در تحقیق حاضر پژوهشگر بمنظور ارزیابی تاثیر توانایی مدیریت، نفوذ سیاسی و فشار مالی بر کیفیت گزارشگری مالی بانکها اطلاعات 11 بانک فعال در بورس اوراق بهادار طی سنوات 1388 لغایت 1396 مورد بررسی قرار داد. برای ارزیابی کیفیت گزارشگری مالی بانکها سه شاخص پایداری سود، توانایی پیش بینی کنندگی سود و همچنین اقلام تعهدی استفاده گردید. نتایج نشان می دهد که اولا توانایی مدیریت بر هیچ یک از جنبه های کیفیت گزارشگری مالی تاثیر معنی داری ندارد. ثانیا مالکیت دولتی ارتباط مثبت و معنی داری با پایداری سود دارد و مدیریت سیاسی نیز ارتباط معکوس و معنی داری با اقلام تعهدی دارد اما بین مدیریت سیاسی با پیاداری سود، مدیریت سیاسی و مالکیت دولتی با توانایی پیش بینی کنندگی سود و همچنین مالکیت دولتی با اقلام تعهدی ارتباط معنی دار آماری وجود ندارد. ثالثا بین دوره های اقتصادی و پایداری سود ارتباط معنی دار و معکوسی وجود دارد.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

Study of the role of management ability, political influence and financial pressure on the quality of financial reporting of listed banks

نویسنده [English]

  • Habib Piri
Assistant Professor, Department of Accounting, Islamic Azad University, Zahedan, Iran.
چکیده [English]

The quality of financial reporting as one of the most important factors in improving disclosure and transparency in the banking industry and guaranteeing the implementation of Basel 1, 2 and 3 rules can reduce the bank's credit and information risks and increase the ability to attract deposits from deposits. Therefore, evaluating the factors affecting the quality of financial reporting in the banking industry can improve the operational and information efficiency and consequently the efficiency of banks' allocation.
Various factors such as management ability, political influence and financial pressure can affect the quality of banks 'financial reporting. In this study, in order to evaluate the impact of management ability, political influence and financial pressure on the quality of banks' financial reporting, information The stock exchange was examined during the years 1388 to 1396. To assess the quality of banks' financial reporting, three indicators of profit stability, profit predictability and accruals were used. The results show that firstly, management ability does not have a significant effect on any aspect of financial reporting quality. Second, state ownership has a positive and significant relationship with profit stability and political management has an inverse and significant relationship with accruals, but between political management with profit stability, political management and government ownership with the ability to predict profit and also There is no statistically significant relationship between government ownership and accruals

کلیدواژه‌ها [English]

  • Management Ability
  • Political Influence
  • Financial Pressure
  • Financial Reporting Quality

مراجع

  • علی نژاد ساروکلائی، مهدی و ترفی، ستاره. (1396)، "تأثیر توانایی مدیریت بر سیاست تأمین مالی"، مجله دانش حسابداری، 2 (8)، 159-180.
  • خدامی پور، احمد؛ کرمشاهی، بهنام و تفتیان، اعظم. (1391). بررسی رابطه محافظه‌کاری و رابطه ارزشی سود با چرخه تجاری شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. پژوهش های حسابداری مالی, 4(3)، 86-71.
  • خردمند،علی؛ پژوهی، محمدرضا و فاطمه، ضیاء الدینی دشت خاکی. (1396)، "بررسی تاثیر توانایی مدیریتی و کیفیت سود بر ریسک ریزش قیمت سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"،اولین کنفرانس ملی مطالعات نوین مدیریت در ایران، کرج، موسسه آموزش عالی علامه خویی و موسسه آموزش عالی معراج.
  • رحمانی، علی و حیدری، سیدعلی. (1386)، "بررسی رابطه نسبت کفایت سرمایه با متغیرهای مالی در سیستم بانکی ایران"، چشم انداز مدیریت، 21 (22)، 75-96.
  • صفری گرایلی، مهدی و رضائی پیته نوئی، یاسر. (1397). توانایی مدیریت و خوانایی گزارشگری مالی: آزمون نظریۀ علامت‌دهی. مجله علمی-پژوهشی دانش حسابداری، 9(2)، 191-218.
  • کوشافر، مصطفی؛ نوروش، ایرج و مشایخی، بیتا. (1396). سنجش کارایی و توانایی مدیریت بر اساس معیارهای مالی. فصلنامه علمی پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت. 6 (23)، 202-187.
  • محمودآبادی، حمید، رضایی، غلامرضا و ابوالفضل گرگانی فیروزجاه. (1392)، " بررسی آثار سرمایه‌ی فکری در بهبود کیفیت گزارش‌گری مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران "، 5 (2)، 75-99.
  • مختارزاده، فاطمه. (1387). بررسی عوامل تعیین کننده چرخه های تجاری در اقتصاد ایران بر اساس رویکرد حسابداری چرخه تجاری، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه شهید بهشتی.
  • Aning Sejati,Y.2009,Political connections and earnings quality : evidence from Malaysia.phd dissertation,Oklahoma state university
  • Arifur Khan Dessalegn Getie Mihret Mohammad Badrul Muttakin , (2016),"Corporate political connections, agency costs and audit quality", International Journal of Accounting & Information Management, 24 (4), 548-467.
  • Biddle, G., Hilary, G., Verdi, R. (2009). How Does Financial Reporting Quality Improve Investment Efficiency?. Journal of Accounting and Economic, 48, 112-131
  • Bushman, R. and Smith, A. (2001). Financial accounting information and corporate governance. Journal of Accounting Economics, 32 (1-3), 237-333.
  • Bushman, R. M., J. D. Piotroski, and A. J. Smith. (2004), What Determines Corporate Transparency?, Journal of Accounting Research, 42 (2), 207-252.
  • Bushman, R. M., Piotroski. J. D., Smith, A., (2003). What Determines Corporate Transparency? Available at www.SSRN.com.
  • Chen, C. J. P., Y. Ding, and C. Kim. (2011). Political connection, legal enforcement and analysts' forecast characteristics. Working paper, City University of Hong Kong.
  • Chaney, P. K., M. Faccio, and D. C. Parsley., (2012), "The Quality of Accounting Information in Politically Connected Firms", Working paper, Vanderbilt University.
  • Cheung, Yan. Leung, Ping Jiang, B. & Weiqiang Tan (2010), "A Transparency Disclosure Index Measuring Disclosures: Chinese Llisted Companies", Journal of Accounting Public Policy, 29, 259–280.
  • Demerjian, P., B. Lev, M. Lewis, and S. McVay. (2013). Managerial ability and earnings quality, The Accounting Review,  88( 2), 463-498
  • Emma García-Meca and Isabel-María García-Sanchez. (2017)., “Does managerial ability influence the quality of financial reporting?”, European Management Journal, Available online 26 October 2017, 1-14.
  • Feltham, G., J. Ohlson. Valuation and Clean Surplus Accounting for Operating and Financial Activities. Contemporary Accounting Research. 1995; 689-731.
  • Fisman, R. (2001), “Estimating the Value of Political Connections.” American Economic Review, 91(4), 1095–1102.
  • Francis, J., R. Laford., P. Olsson., and K. Schipper. (2005). “The Market Pricing of Accruals Quality”. Journal of Accounting and Economis. 39, 259-327.
  • Healy, P. M. & Palepu, K. (2001). Information Asymmetry, Corporate Disclosure, and the Capital Markets: a Review of the Empirical Disclosure Literature. Journal of Accounting and Economics, 31, 405- 440.
  • Healy, P. M., and Wahlen, J. M. 1999. A review of the earnings management literature and its implications for standard setting. Accounting horizons, 13, 365-383.
  • Myers, S.C. (1984), “The paradox of liquidity”, The Quarterly Journal of Economics, 113 (3), 733-71.
  • F. Cutillas Gomariz., J.P. Sلnchez Ballesta. (2014), " Financial reporting quality, debt maturity and investment efficiency", Journal of Banking & Finance, 40 (3), 494-506.
  • Nahar, S., Jubb, C., & Azim, M. I. (2016). Risk governance and performance: a developing country perspective. Managerial Auditing Journal.‏ 31(3),250-268
  • Titman, S. and B, Trueman. (1986), “information quality and the valuation of new issues”, journal of accounting and economics, 8, 59-172.
  • Watts, R. (1993), „A Proposal for Research on Conservatism‟, Presented at the American Accounting Association Annual Meeting (San Francisco, CA).
  • Wu, W., Wu, C., Zhou, C., and Wu, J., (2012), “Political connections, tax benefits and firm performance: Evidence from China”, Journal of Accounting and Public Policy, 31(3), 277-300.

 

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار