نقش واحد حسابرسی در ریسک پولشویی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانش آموخته دکتری حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران.

2 استادیار گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران.

3 دانشیار گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران.

4 استادیار گروه حسابداری، واحد صوفیان، دانشگاه آزاد اسلامی، صوفیان، ایران.

چکیده

پول شویی یک فعالیت غیرقانونی است که در طی آن درآمد و عایدات ناشی از اعمال خلاف وارد اقتصاد جهانی شده و مشروعیت قانونی می یابد. اثرات پدیده پول شویی بر اقتصاد را می توان با طرح برنامه ها و راهکاریهایی کمرنگ تر نمود. این پدیده در بلندمدت آسیب جدی بر اقتصاد یک کشور وارد می کند و وجود پول شویی در اقتصاد یک کشور نشان دهنده ضعف ساختاری در اقتصاد آن کشور است. از این رو، هدف پژوهش حاضر به پیش‌بینی روابط علَی میان سازه های واحد حسابرسی (وضعیت واحد حسابرسی، ریسک کشف تقلب، توانمندی و انگیزه حسابرس و قوانین حاکم بر گزارشگری مالی) و ریسک پولشویی سازمان ها است. جامعه آماری این پژوهش شامل مدیران شرکت ها، حسابرسان و اعضای هیات علمی دانشگاه ها بوده و جهت گردآوری داده‌ها از پرسش‌نامه استاندارد شده استفاده‌شده است. پس از انجام آزمون‌های پایایی و روایی داده‌های نمونه، تحلیل‌های مربوط بر اساس رویکرد مدلسازی معادلات ساختاری صورت گرفت. نتایج پژوهش نشان داد که ریسک پولشویی سازمان ها تحت تأثیر سازه های هیئت مدیره و واحد حسابرسی(وضعیت واحد حسابرسی و ریسک کشف تقلب) قرار می گیرد.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

The role of the audit unit in money laundering risk

نویسندگان [English]

  • SAEED AMIRI 1
  • Rasoul ABDI 2
  • asgar pakmaram 3
  • yagoob aghdam mazraeh 4
1 PhD student in Accounting, Bonab Branch, Islamic Azad University, Bonab, Iran.
2 Assistant Professor, Department of Accounting, Bonab Branch, Islamic Azad University, Bonab,
3 Associate Professor, Department of Accounting, Bonab Branch, Islamic Azad University, Bonab, Iran.
4 Assistant Professor, Department of Accounting, Sufi Branch, Islamic Azad University, Sufis, Iran.
چکیده [English]

Money laundering is an illegal activity in which the proceeds of wrongdoing enter the global economy and gain legal legitimacy. The effects of money laundering on the economy can be mitigated by planning programs and solutions. This phenomenon causes serious damage to a country's economy in the long run, and the existence of money laundering in a country's economy indicates a structural weakness in that country's economy. Therefore, the purpose of this study is to predict the causal relationship between the structures of the board and the audit unit (status of the audit unit, risk of fraud detection, auditor ability and motivation and the rules governing financial reporting) and money laundering risk of organizations. The statistical population of this study includes company managers, auditors and university faculty members (experts in the field of capital market, banking and auditing) and a standard questionnaire was used to collect data. After performing the reliability and validity tests of the sample data, the relevant analyzes were performed based on the structural equation modeling approach. The results showed that the money laundering risk of organizations is affected by the structures of the board and the audit unit (the status of the audit unit and the risk of fraud detection).

کلیدواژه‌ها [English]

  • Board of Directors
  • Audit Unit
  • Money Laundering Risk
  • Money Market
  • Capital Market

مراجع

  • داوری، علی.، رضازاده. آرش. 1393. مدل‌سازی معادلات ساختاری با نرم‌افزار PLS، چاپ دوم، تهران، انتشارات جهاد دانشگاهی.
    • سیدعباس زاده، محمد.، امانی ساری لگلو، جواد.، خضری آذر، همین. پاشوی. قاسم.1393. مقدمه ای بر مدل یابی معادلات ساختاری به روش PLS و کاربرد آن در علوم رفتاری، چاپ اول، انتشارات دانشگاه ارومیه.
    • قانون الحاق به کنوانسیون سازمان ملل متحد برای مبارزه با قاچاق مواد مخدر و داروهای روانگردان 1988 وین مصوب 1370.
    • مقررات شورای پول و اعتبار در خصوص پیشگیری از پولشویی در مؤسسات مالی ، مصوب1381.
    • نظری. هنگامه و قناد. مصطفی، (1399)، حسابرسی داخلی، راهبری شرکتی و مدیریت ریسک، رهبردهای حسابداری، سال1، شماره1، 30-40.
  • سرداری. روزبه و خلیل زاده. محمد، (1394)، نگاهی به پولشویی در بازار سرمایه، پزوهش حسابداری، شماره1.
  • سریع القلم. محمود، (1371)، اصول ثابت توسعه سیاسی، اطلاعات سیاسی- اقتصادی، سال 6، شماره 6-7.
  • Albrecht W.S., and J.J. Willingham, An Evaluation of SAS No. 53, the Auditor’s Responsibility to Detect and Report Errors and Irregularities, The Expectation Gap Standards, Proceedings of the Expectation Gap Roundtable Roundtable, May 11-12, 102-124, Charleston, SC: American Institute of Certified Public Accountants, Inc., 1993.
  • Brown R.G., Changing Audit Objectives and Techniques, The Accounting Review, 37(4), 1962, 696-703.
  • Carey J.L., The McKesson and Robbins Case, [Editorial] Journal of Accountancy, 67(2), 1939, 65-69.
  • Castanheira, N., Rodrigues, L. L., Craig, R. (2019). “Factors associated with the adoption of risk-based internal auditing”, Managerial Auditing Journal, Vol. 25, pp. 79-98.
  • Chin, W. W., Marcolin, B.L., and Newsted, P.R., (2003). A partial least squares latent variable modeling approach for measuring interaction effects: Results from a Monte Carlo simulation study and an electronic-mail emotion/adoption study, Information systems research, 14(2), PP: 189-217.
  • Chin, W. W., Marcolin, B.L., and Newsted, P.R., (2003). A partial least squares latent variable modeling approach for measuring interaction effects: Results from a Monte Carlo simulation study and an electronic-mail emotion/adoption study, Information systems research, 14(2), PP: 189-217
  • Dicksee L.R., Auditing: A Practical Manual for Auditors, Authorized American Edition, NewYork, NY: Ronald Press, Co, 1909.
  • Frigo, Mark L, & Anderson, Richard, (2019), Risk management frameworks: adapt, Don’t Adopt, Strate Gic Finance, January, pp. 49-53.
  • Glover H.D., and J.Y. Aono, Changing the Model for Prevention and Detection of Fraud, Managerial Auditing Journal, 10(5), 1995, 3-9.
  • Hair, J. F., Black, W. C., Babin, B. J., Anderson, R. E., and Tatham, R.L., (2006), Multivariate data analysis 6th Edition. Pearson Prentice Hall, New Jersey. Humans: Critique and reformulation. Journal of Abnormal Psychology, 87, PP: 49-74.
  • Madison R.L., and W.A. Ross, The New Fraud Detection Standard: Substance or Cosmetics, The National Public Accountant, 35(8), 1990, 40-43.
  • Mahadeen, B., Al-Dmour, R. H., Obeidat, B. Y., & Tarhini, A. (2016). Examining the effect of the Organization’s Internal Control System on Organizational Effectiveness: A Jordanian empirical study. International Journal of Business Administration, 7(6), 22-41
  • Mercelline Nafula, Waswa, & Joshua Matanda, Wepukhulu, (2018), Effect of usage of derivativative financial Instruments on financial Performance of non-financial firms listed at the nairobi Securitles exchange, kenya, International Journal of Finance and Accounting, Vol.3, Issue 2, pp. 1 – 18.
  • S, (2018), Suspicion of money laundering reporting obligations: Auditor compliance, or sceptical failure to engage?, Critical Perspectives on Accounting 50, 56–66.
  • Panayiotis C. Andreou, & Terry Harris, Dennis Philip, (2018), Measuring Firms’ Market Orientation Using Textual Analysis of 10-K Filings.
  • Peixoto, Joel, & Tereso, Alen, & Fernandes, Guly, & Almeida, Rao, (2018), Project Risk Management Methodology: A Case Study of an Electric Energy Organization, Procedia Technology, Volume 16, pp. 1096-1105.
  • Pritchard, Carl, (2018), Risk Management Concepts and Guidance, Second Edition,Virginia, ESI International.
  • St (2018), Towards a Proactive Role of Internal Auditors in Anti-Money Laundry Compliance Review: An Egyptian Perspective, Research Journal of Finance and Accounting, Vol.9, No.6.
  • Sarens, G. and de Beelde, I. (2020), “Internal auditors’ perception about their role in risk management: a comparison between US and Belgian companies”, Managerial Auditing Journal, Vol. 21 No. 1, pp. 63-8.
  • Scott M.R., and L.L. Frye, The Search for Fraud in Auditing: An Historical Review, The Academy of Accounting and Financial Studies, 2(2), 64-71, Cullowhee, NC: Allied Academies, Inc, 1997.
  • Shelley ,Louis, “Crime and Corruption In Digital Age”, Journal of International Affair,Spring 1998 ,51 ,p.235.
  • Treadway J.C., Report of the National Commission of Fraudulent Financial Reporting,Washington, DC, 1987.

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار