بررسی اثرات قیمتی و تاثیر یکپارچگی مالیات و اعمال معافیت های صادراتی بر مالیات بر ارزش افزوده بر بخش های تولیدی

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 گروه حسابداری،واحدبین المللی کیش ،دانشگاه آزاد اسلامی کیش، جزیره کیش ، ایران

2 استادیار دانشکده اقتصاد و حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد تهران جنوب، تهران ایران

چکیده

مالیات بر ارزش‌افزوده ازیک‌طرف می‌تواند منبع درآمدی برای دولت باشد و از طرفی دیگر سیاستی جهت تصحیح خطای بازار و ابزار بهبود درآمد باشد و یا اینکه بر تورم تأثیر مثبت و یا منفی داشته باشد. قانون مالیات بر ارزش افزوده با هدف کمک به تولید و بهبود محیط کسب و کار طراحی شده و باید در این مسیر حرکت کند. این تحقیق به بررسی آثار قیمتی مالیات بر ارزش‌افزوده با نرخ 9 درصد بر بخش‌های تولیدی می‌پردازد. با توجه به اینکه این قانون پس از یک دوره آزمایشی از سال 1394 به اجرا گذاشته شده است، بررسی اثرات واقعی آن پس از مطالعات قبلی و با نرخ‌های فرضی متفاوت، می‌تواند حاوی اطلاعات ارزشمندی در مورد تحقق اهداف آن باشد. این مطالعه از لحاظ استفاده، کاربردی و از لحاظ روش تجزیه‌وتحلیل آمـاری از روش تحلیـل داده- ستانده مربوط به سال 1390 (به‌عنوان آخرین جدول موجود) و تحلیل حساسیت برای ارزیابی سیاست‌گذاری‌های مالیاتی استفاده می‌کند. نتایج حاصل از تجزیه‌وتحلیل داده‌ها نشان داد که با اجرای این نرخ مالیاتی، در 22 بخش تولیدی شاهد افزایش تغییرات قیمتی و افزایش تورم خواهیم بود و در 4 بخش تولیدی با مالیات بر ارزش‌افزوده 9 درصد شاهد تغییرات قیمتی و کاهش تورم خواهیم بود. همچنین نتایج نشان داد که با جایگزینی مالیات بر ارزش‌افزوده با سایر مالیات‌ها 1.36 درصد قیمت‌ها کاهش می‌یابد. درنتیجه یکپارچگی و جایگزینی مالیات بر ارزش‌افزوده با دیگر مالیات‌های غیرمستقیم و اعمال معافیت صادرات بر بخش‌های تولیدی باعث کاهش تورم می شود.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

Investigating the tax relief export and Effects of Implementation of Value Added Tax on Manufacturing

نویسندگان [English]

  • sadegh Ehteshami 1
  • seyed Mahboubeh jafari 2
  • Negar Khosravi pour 2
1 AccountingGroup,The International Unit of the Kurdistan Workers' Party (AJA) has been established in the
2 Assistant Professor Faculty of Economics and Accounting, Islamic Azad University, SouthTehran Branch, Tehran, Iran.
چکیده [English]

VAT can be a source of revenue for the government on the one hand, and a policy to correct market errors and tools to improve revenue on the other, or it can have a positive or negative effect on inflation. The VAT law is designed to help produce and improve the business environment and should move in that direction. This study examines the price effects of value added tax at a rate of 9% on manufacturing sectors. Given that this law has been implemented after a pilot period since 1394, the study of its real effects after previous studies and at different hypothetical rates, can contain valuable information about the achievement of its goals. This study uses data-output analysis method related to 2011 (as the last available table) and sensitivity analysis to evaluate tax policies in terms of use, application and statistical analysis. The results of data analysis showed that with the implementation of this tax rate, we will see an increase in price changes and inflation in 22 manufacturing sectors, and in 4 manufacturing sectors with a 9% value added tax, we will see price changes and inflation decrease. The results also show that by replacing VAT with other taxes, prices are reduced by 1.36%. As a result, the integration and replacement of value-added tax with other indirect taxes and the application of export exemptions to the manufacturing sector will reduce inflation.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Value Added Tax
  • Inflation
  • price emergent

مراجع

  • آقایی، اله محمد، کمیجانی، اکبر (1380) مبانی نظری قانون مالیات بر ارزش‌افزوده در راستای اصلاح نظام مالیاتی، پژوهشنامه اقتصادی، شماره 2، 135-158
  • ارشدی، علی؛ نجفی زاده، عباس؛ مهدوی، مهران (1390) تأثیر مالیات بر ارزش‌افزوده بر قیمت‌ها در ایران، فصلنامه پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، سال نوزدهم، ش 58، 127-158
  • ارشدی، علی؛ مهدوی، مهران (1390) بررسی آثار قیمتی اجرای قانون مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران، تحقیقات مدل‌سازی اقتصادی، شماره 4، 1-30
  • اسدزاده، احمد؛ تسلیمی بابلی، امین؛ جلیلی، بتول (1393) بررسی اثرات تورمی و توزیعی مالیات بر ارزش‌افزوده بر بخش‌های مختلف اقتصاد ایران، پژوهشنامه مالیات، ش 24، 135-155
  • انصاری سامانی، حبیب؛ سادات داودی، راضیه (1396) بررسی اثر مالیات بر ارزش‌افزوده بر تورم در استان‌های ایران (1387-1392)، پژوهش‌های اقتصاد و توسعه منطقه‌ای، سال بیست و چهارم، شماره 13، 86-111
  • بینا، پریسا (1389) بررسی تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تولید بخش‌های مختلف اقتصادی در ایران در قالب الگوی تعادل عمومی محاسبه پذیر، پایان‌نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه تبریز
  • حاتمی زاده، رسول (1380) تخمین پایه مالیات بر ارزش افزوده و آثار تورمی کاربرد آن بر اقتصاد کشور، فصلنامه پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، شماره 11، 25-42
  • رحیمی، غلامرضا؛ انور، عادل (1396) بررسی وضعیت اجرای مالیات بر ارزش‌افزوده (مطالعه موردی: استان آذربایجان غربی)، فصلنامه اقتصاد و مالیات، دوره چهارم، شمارگان 5 و 6، 125-138
  • روزبه، فیروز، خزدوزی، بیژن؛ سلطان پناه، هیرش؛ حسنی، کاوه؛ طاهر خوئیانی، کیوان (1393) بررسی اثرات اجرای مالیات بر ارزش‌افزوده بر تورم در اقتصاد ایران در سال 1389، پژوهش‌های اقتصادی سال چهاردهم، شماره سوم، 93-119
  • صادقی، مهدی، فدائی خوارسگانی، مهدی (1381) بررسی آثار تورمی مالیات بر ارزش افزوده بر بخش‌های مختلف اقتصاد ایران (تحلیل داده – ستانده)، پژوهش‌های اقتصادی، شماره 4، 63-90
  • صامتی، مجید؛ طیبی، سید کمیل؛ حاجی کرمی، مرضیه (1389) بررسی تأثیر مالیات ارزش‌افزوده بر خالص صادرات و مقایسه‌ی تأثیر آن با مالیات بر شرکت‌ها در ایران و دیگر کشورهای آسیایی، فصلنامه اقتصاد مقداری، دوره 7، شماره 1، 135-175
  • طیب نیا، علی؛ رفیعی، علیرضا؛ یزدان پناه، محسن (1384) بررسی اثرات احتمالی اجرای مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران بر نابرابری، تحقیقات اقتصادی، شماره 68، 305-336
  • غیاثوند، ابوالفضل؛ موقری سادات محله، ریحانه (1389) برآورد مالیاتی ناشی از اجرای قانون مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران، پژوهشنامه اقتصادی، 141-159
  • فرید زاد، علی؛ سهیلا، پروین و بانویی، علی‌اصغر (1390) در تحقیقی با عنوان اثر قیمتی مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از تکنیک داده – ستانده (ایران)، پژوهش‌های اقتصادی، سال 16، ش 47، 105-127
  • مرکز پژوهش‌های مجلس (1384 ) مالیات بر ارزش افزوده مزایا، معایب و آثار اقتصادی آن، دفتر: مطالعات اقتصادی، کد موضوعی، 410
  • نادران، الیاس (1380) مالیات بر ارزش‌افزوده، روش‌ها و آثار، پژوهشنامه اقتصادی، شماره 161، 57- 71
  • نادران، الیاس، رنجبرکی، علی (1386) پیامدهای اجرای مالیات بر ارزش‌افزوده و زمینه‌سازی برای اجرای موفقیت‌آمیز آن در ایران، فصلنامه مجلس و پژوهش، سال چهاردهم، شماره 56
  • نعمت زاده، معصومه و معمارنژاد، عباس (1389) تحلیلی از اثر مالیات ارزش افـزوده بـر روی اشتغال: مطالعـه بین کشوری، پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، سال 24، ش 77، 211-232
  • A Tait(1988), Value Added Tax,International Practice And Problems, Department of Economics,Working paper 1845-68
  • Abramovsky, Laura. Phillips, David. Warwick, Ross (2017) Redistribution, efficiency and the design of VAT: a review of the theory and literature, The Institute for Fiscal Studies ISBN 978-1-911102-57-1 
  • Aizenman, Joshua, and Yothin Jinjarak (2005), “The Collection Efficiency of the Value Added Tax: Theory and International Evidence, “The Journal of International Trade & Economic Development, Vol. 17, No. 3, pp. 391-410
  • Al Fozan (2019) VAT in GCC and Saudi Arabia, KPMG International Cooperative, https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/sa/pdf/2019/inflationary-trends-in-saudi-arabia-august-2019.pdf
  • Alhasan Usman(2019) ASESSSING THE IMPACT OF VALUE ADDED TAX (VAT) GAPS ON VAT REVENUE, DOI: 13140/RG.2.2.31289.52321
  •  
  • Cnossen, S. (1992). Key Questions in Considering a Value-added Tax for Central and Eastern European countries. IMF Staff Papers, 39(2), 211-25.
  • Ferrira, Pedro Cavalcanti, (2005) “Welfare and Growth Effects of Alternative Fiscal Rules for Infrastructure Investment in Brazil”, Ensaios Economicos da EPGE 604. EPGE- FGV Output Novembro 2005
  • Gautier, E., & Lalliard, A. (2014). How do VAT changes affect inflation in France? Banque de France Quarterly Selection of Articles, 32
  • Gebresilasse, Mesay.m., Sow, Soule. (2015) Effect of VAT Adoption on Manufacturing Firms in Ethiopia, ttp://www.columbia.edu/~ss3721/research.html for the latest draft
  • Gordon, R. and W. Li (2009). Tax structures in developing countries: Many puzzles and a possible explanation. Journal of public Economics 93 (7), 855–866.
  • Ikpe, M. & Nteegah, A. (2013). Value Added Tax and price stability in Nigeria: A partial equilibrium analysis. European Journal of Government and Economics, 2(2). 137-147.
  • Kalas, Branimir,. Mirovic., Andrasic, Jelena (2018) Empirical ANALYSIS OF value ADDED TAX AND INFLATION RATE: TUCkEY’S HSD TEST IN SELECTED WESTERN Balkan COUNTRIES, SCIENTIFIC REVIEW ARTICLE, Vol. 64, january-march 2018, № 1, p. 99-109
  • Kleven, H. J., C. T. Kreiner, and E. Saez (2009). Why can modern governments tax so much? an agency model of firms as fiscal intermediaries. Technical report, National Bureau of Economic Research.
  • Merriam, E. Robert (1973), "The Value Added Tax &Alternative Sources of Federal Revenue", Washington D.C.20575
  • (2018). Consumption Tax Trends 2018: VAT/GST and Excise Rates, Trends and Policy Issues. Paris: OECD Publishing
  • Shome, P. (1995). Tax policy handbook: International Monetary Fund
  • Serra, Puche, J. (1984), "A General Equilibrium Model for the Mexican Economy", Journal Policy Modeling. 4: 243.
  • Tait, A. (1991). Value Added Tax: Administrative and Policy Issues (Vol. 88): International Monetary Fund

 

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار